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一次搞清个人所得税汇算清缴
2020年将迎来个人所得税的第一次汇算清缴
开启个人所得税汇算清缴的新纪元,不管是企业还是个人,不管你是自由职业者还是员工,都与这项工作息息相关
大数据时代
我们的收入都是透明的,不清不缴是你的事儿!但严重失信行为会对当事人实施联合惩戒,到时候做不到法人,消费限制,办不了资质、落户,子女升学受阻,罚款滞纳金,找不到工作……
税法浩如烟海
各种条条框框,各种监管手段,如履薄冰,如何提前了解个税的风险边界,提前管控已知和未知的风险?应该怎样寻求专业帮助?财务人员需要做哪些事?如何解决?

什么是年度汇算清缴?

        个人所得税综合所得年度汇算清缴(以下简称“年度汇算”),是指年度终了后,纳税人将全年的综合所得收入和可以扣除的费用进行汇总,按税法计算全年综合所得的最终应纳个人所得税额,再减去当年度已经预缴的税额,得出该年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

对于2019年度的综合所得汇算清缴,按以下公式计算补退税额:

2019年度综合所得汇算应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除)× 适用税率 - 速算扣除数] - 2019年已预缴税额

综合所得的范围?汇算清缴时间?

综合所得年收入是指2019年1月1日-2019年12月31日,汇算清缴时间是2020年3月1日-6月30日。

综合所得范围

谁需要办?谁不需要办理汇算清缴?

只有符合条件的中国税收居民个人才需要办理2019年度综合所得汇算清缴。

首先,根据个人所得税法,需要办理年度综合所得汇算清缴的纳税人必须为中国税收居民。因此,对于在中国无住所的个人(例如实践中的大部分外籍个人),如果2019年在境内居住累计未满183天,则不构成中国税收居民,无需办理2019年度的综合所得汇算清缴。

其次,对于构成中国税收居民的个人,在符合一定条件的情况下也无需办理2019年度综合所得汇算清缴。94号公告和征求意见稿对于需要办理2019年度综合所得汇算清缴,无需办理2019年度综合所得汇算清缴的情形进行了列举。

需要办理

2019年度综合所得汇算清缴的居民个人

  • 已预缴税额大于应纳税额且申请退税(例如在预缴税款时,未足额扣除有关项目);
  • 综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上(例如取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额)。

无需办理

2019年度综合所得汇算清缴的居民个人

  • 需要补税但综合所得年收入不超过12万元;
  • 需补税金额不超过400元;
  • 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税。

如何办理?

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。

自己办

纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

单位办

即请任职受雇单位办理。

请人办

即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

如何退税、补税?

纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

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