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课程M005:营改增专题(一)(2012.10.25)

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课程编号:M005
课程名称:营改增专题(一)



上课时间:2012年10月25日(周四)
学员接入:19:30-19:59
讲师授课:20:00-21:00
讲师答疑:21:00-21:15

上课方式:e讲堂(网络)


课间紧急联系方式:

4006789011(仅提供技术支持)
13910098113(仅提供教务支持)


本期题目: 营改增专题(一)

一、课程指引

营改增的实施,哪些企业将从中受益?此次税制改革为企业带来的新机遇在哪里?改制直接影响的企业又该如何变革?

营改增是不是只关乎到改制企业?对其他上下游的企业,难道不会产生深远影响吗?如果有这些企业又该如何应对呢?

企业的账务又该做那些正确处理呢?……

本课程将为您详解营改增后税种综合变化趋势,帮助企业寻求应变策略,抓住契机谋求新的发展。

营改增是近期税务政策的重大调整之一。作为受影响企业的财务,如何把握这个机遇,凸显财务对公司的价值,甚至把营改增做为个人成长助力手段?

营改增听起来简单,实际上却涉及到很多方面,财务经理人网专门聘请专家为各位学员培训解惑,引领您的职业成功之路。

二、主要内容:

1、营改增的背景和全国推进步骤

2、营改增前后税负变化是多少?

思考1:营改增前后税率5%到6%税负增加了1%吗?

思考2:营改增前后对于企业的税负影响仅仅是流转税吗?

思考3:5%提高到6%到底提高了多少税负?

3、典型行业营改增影响

4、作为财务,营改增的前夜要做好哪些准备

三、听课对象:

这个课程适用任何已经和将要涉及营改增的企业会计主管、财务经理、财务总监、税务经理、税务总监等。

报名及咨询:


 

报名时间:

(1)已经开通账户的学员想参加此课,请提早两天报名,以便我们提前给您发送讲师课件。

(2)尚未开通账户的学员想参加此课,请提早两个工作日报名,以便为您进行账户初始化及一对一使用指导。


 

联系方式:
 

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北京报名:王老师:13321151146  QQ:612139008
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[此贴子已经被作者于2012-10-31 9:17:38编辑过]
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发表于 2012-10-11 08:45:00 |显示全部楼层
老司机锦囊:怎么做财务总结与规划
e讲堂特别设置的内容,报名可以与我联系!QQ:612139021
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发表于 2012-11-2 11:08:00 |显示全部楼层

营改增问题答疑

财务经理人如何成为税务高手

问13:营改增后的进项税抵扣是否需要项目对应?还是跟货物销售的进项抵扣一样可以有进项留底?

答:进项税额不需要一一对应,可以有留抵税额。



问14:老师刚才说的交通运输业提价8.79%怎么理解的

答:和原来税负比较,营改增后可以提价的空间。



问15:请问技术服务的税率都是6%马,还有小规模和一般纳税人之分吗,税率一样吗

答:技术服务税率6%,在一般纳税人标准之下的可以按照小规模纳税人采用简易征收,征收率3%。

问16:请问装修及货架物料等项目如果开具增值税发票,可否抵扣?

答:装修只能开具建筑业发票(目前),货架物料等原本就属于增值税范畴,看最终用途决定是否可以抵扣,如果用到建筑工程上,现在肯定不能抵扣。


问17:老师,北京市营改增辅导书上所说的属于现代服务业的所有企业都纳入营改增了吗?会不会有我们拿到发票看行业符合营改增但未纳入试点的公司?从而不好判断

答:我们目前还是部分现代服务业进行营改增试点,不是全部,比如邮电通讯就不是,判断依据根据《应税服务范围注释》去判断。


问18:请问老师餐饮及酒店的有没有在营改增的范围内呀?
答:目前生活性服务业包括酒店餐饮没包括在内。


问19:营转增,流转税的税始终是由消费者承担,这样转 换后,是否会促使更多的企业或个人不取发票,因为购发票使成本提高?

答:消费者最终承担的是产品生产流通过程中的增值部分对应的税金,目前我国主要采取“以票控税”手段,应开具不开具发票的行为也是违法行为。

问20:如果是服装企业,收到研发费用营改增发票,是否可以抵扣?

答:只要收到的是与生产经营有关的增值税专用发票(不允许抵扣的情形除外),无论是否营改增,均可以抵扣。

问21:其实还是抵扣问题,怎么样的情况可以抵扣?如何抵扣?范围是什么?

答:根据营改增《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

  (一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

  (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

  (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:

  进项税额=买价×扣除率

  买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

  (四)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:

  进项税额=运输费用金额×扣除率

  运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。

  (五)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。

问22:6%的税率是简易征收吗,该企业不能抵扣进项税吧
答:6%是部分现代服务业的正常增值税税率,下家可以按照6%增值税专用发票进行抵扣。

问23:我司是外贸公司,产品全部出口,收到的报关、拖车等增值税发票,我没有销项税,是否就不要拿增值税专用发票,拿增值税普通发票就行呀?

答:贵公司一样涉及到退税情况,索取专用发票的好。

问24:国家不学香港那样,取消流转税而直纳所得税,流转税只要是在流转,消费者老百姓始终在增加成本啊

答:改为增值税,也等于减少了最终消费成本,多少还是进步了吧。



问25:生产企业请国外企业设计产品,收到国外产品设计费发票,不能抵扣,是不是亏了?没有改之前是不是要交5%营业税,10%所得税?税负很高?有什么好方法避税?

答:境外设计费营改增之前代扣代缴营业税和企业所得税,营改增之后代扣代缴增值税和企业所得税,但是增值税可以抵扣。没有好的方法可以回避增值税和企业所得税。

问26:营改增后,以前的偷漏税被查出时怎么处理啊?
按一般理解,以前的偷漏税是以前时间的,适用以前的税法条款。可是征收机关变了,国税能征以前年度的营业税吗??或者还由地税来处理,会不会造成地税一直来检查以前年度问题啊

答:原则上营业税不归国税管辖,但是国、地税信息是可以共享的。根据根据《征管法》第五十二条第二款、第三款规定,“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。”因此,偷漏税问题不会因为营改增而化解税务风险。


[此贴子已经被eleven于2012-11-4 12:19:48编辑过]
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发表于 2012-11-28 12:42:00 |显示全部楼层
【西安】如何拿数据来说话!-正确提出财务观点的思路指南(2019.12.19 周四)
学习了,谢谢
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