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收到增值税退税款的会计分录

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发表于 2019-12-20 10:49:32 |显示全部楼层 | 阅读模式

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  收到增值税退税款的会计分录
  增值税的退税怎么做会计分录?
  增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。
  (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
  借:应收账款(或银行存款等)
  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
  借:主营业务成本
  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
  借:其他应收款——应收补贴款
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
  收到增值税退税款的会计分录
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
  借:银行存款
  贷:其他应收款——应收补贴款
  消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
  软件企业收到税务局的增值税退税款会计分录如何写?
  根据退税形式的不同,应分别按以下方法处理:
  1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
  2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。
  3、未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
  4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

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发表于 2019-12-20 14:42:01 |显示全部楼层
财务人如何做好自己的职业生涯规划?        2020.02.20 (周四)   王宪德
感谢分享~
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财智东方成都分公司课程顾问罗洁
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发表于 2019-12-20 16:06:22 |显示全部楼层
疫情危机下,企业如何度过现金流难关?
总结得好,谢谢分享!
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