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税务总局发文!这11类收入不用缴个税!

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发表于 2019-7-26 10:28:45 |显示全部楼层 | 阅读模式

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定了,这11类收入不用缴个税,财政部、国家税务总局刚刚宣布,还不知道你就亏大了!

先问几个问题:

  • 如果父母将房子赠送给你,你需要缴个人所得税吗?
  • 如果朋友免费送你一套房子,你需要缴税吗?
  • 咱们在微信群里抢的红包,需要缴税吗?



其实,免费获赠的房产、微信群里收到的红包、参加抽奖活动中的奖、以及商家发的优惠券代金券等,都属于个人所得。

但是,这些个人所得中,哪些需要缴税?如何缴税?很多小伙伴都不太清楚。

日前,财政部、税务总局联合印发了一份《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号),对这些问题进行了解答。
11类不缴个税1.png

先划重点:这5项所得属于"偶然所得"

1、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

2、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税。

3、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税(符合财税〔2009〕78号)第一条规定条件的对当事双方不征收个人所得税)。

4、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

提醒:

偶然所得个税税率20%,以每次取得该项收入为一次。取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人,应依法纳税;向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。

根据《税收征收管理法》第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

一、继承房屋不缴个税

对于房产的无偿赠送,《公告》指出:受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入为"偶然所得",缴纳20%税率。

以一套面积100平米,价值200万的房屋为例,无偿赠与和买卖两种方式,哪种缴纳的税费更少?

如果是买卖,购买方主要缴纳的税费有:契税(缴纳比例为1.5%);印花税(购房支出费用的0.05%)。这两个主要税种,买方需缴纳31000元;

如果是赠与,受赠方要缴纳40万元的个人所得税。

但是,有以下情形的,不征收个人所得税:

1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人;

也就是说,依法继承房产,或者父母将房产送给子女,子女不需要缴纳个人所得税。

实际上,子女从父母那获取房产,有三种途径:无偿赠与、依法继承、买卖。那哪种方式最省钱呢?

1、继承:约交1%公证费。

如果是直系继承的话,契税、增值税及其附加税和个税上,统统免征,只需要支付个公证费而已。

各地的公证费按照标的物的大小有所不一样,但大概在1%左右。

2、获赠与房屋一旦销售,需要缴纳20%个税。

如果父母还在生,需要处理房产,赠与比交易更划算么?赠与要比继承贵。直系亲属之间的赠与需要交纳3%多一点的税费,看起来也不算太高。200万的房屋,3%的税费,也就6万多元。

但有个遗留下来的问题,父母的房子交到你手上,你是打算一直住下去还是有一天会卖出去呢?假如你要卖房,还可能需要缴纳一笔巨大的卖出成本。

比如说,赠予的房产,任何时间再出售,都需要缴纳房款的20%作为个人所得税。这就是说,如果200万的房子原价卖出,光是个人所得税就要缴纳40万元。

3、若父母健在,将来还要销售房屋,买卖反而最划算。

如果父母还在,想把房子给子女,考虑将来的变现成本,其实,通过买卖才是最最划算的。

如果采取交易,也就是爸妈把房子卖给你的方式,税费相对复杂一点。像上文提到的,如果是买卖,200万的房屋买方需缴纳31000元税费。当然,每个地方的税费政策不一样,但可以次为参考。

但是如果是获赠的,将来销售单个税一项就已经40万元了。

总结一下:依法继承最省钱!

但如果父母健在,房子不考虑再次销售的,赠与比交易划算!
父母健在,房子考虑再次销售的,交易比赠与划算!

二、商家赠送的折扣券不收个税

《公告》指出,以下个人取得的礼品收入按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税:

企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同);

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品;

但是,企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

总的来说,网络红包是否征收个人所得税要从性质上来判断,企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税,也就是折扣券那些不需要缴纳个税。

三、亲戚朋友互赠微信红包不缴个税

《公告》所指"网络红包",仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。

那老板发微信红包要缴税吗?

个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。若是企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。

11类不缴个税2.png

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END

文章来源于国家税务总局、财政部、广州日报、中国税务报、小艾财税俱乐部等,由财智同学整理发布!



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发表于 2019-7-26 17:30:55 |显示全部楼层
老司机锦囊:怎么做财务总结与规划
实用资料,谢谢分享!
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发表于 2019-8-13 09:41:23 |显示全部楼层
财务经理人如何成为税务高手
学习了
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