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科创板上市应关注税务问题的解读(20190716)

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科创板上市应关注税务问题的解读


课前预习

1. 科创板股票上市委员会为什么特别关注科创板上市企业税务情况?

2. 会计准则与企业所得税法对研发费用的核算与归集相关要求有何不同?

3. 税务优惠为什么有时反而成为企业上市的障碍?


课程指引

根据权威资料透露,截至6月26日,科创板股票上市委员会对申请上市企业的三个涉税事项十分关注:一是研发费用核算归集是否真实准确;二是税收优惠政策享受是否合规;三是内部交易是否存在税务风险。此外,申请上市企业的纳税情况与实际发生业务的匹配度、税金出现大幅变动的原因以及企业是否存在历史税务问题等,也是科创板股票上市委员会关注的重点。

科创板上市热潮袭来,可谓“樱桃好吃树难栽”,如何处理好税务问题,避免税务成为企业上市之路的绊脚石?财务经理们需要以上述三个问题为线索,处理好上市前后,上市过程中税务问题的处理以及税务风险的应对。


主要内容

1

研发费用核算归集是否真实准确;

2

税收优惠政策享受是否合规;

3

内部交易是否存在税务风险;

4

税收优惠依赖度过高是什么意思?


谁该参与

财务经理人

准财务经理人

税务会计

企业老板 


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发表于 2019-7-18 13:13:21 |显示全部楼层
财务如何审核合同——合同审核要点精讲
课后作业:
分析一下自己公司上市过程中,有哪些重大税务问题需要关注,哪些可能成为上市的障碍?


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发表于 2019-7-21 16:22:22 |显示全部楼层
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[课前预习]
1. 科创板股票上市委员会为什么特别关注科创板上市企业税务情况?
在如下的几个情况下,是否有合理纳税,防止偷税漏税的情况发生,确认企业是否存在历史税务问题:
- 研发费用的计提的不合理项目归集和记录,是否会有存在费用多计提的情况产生?
- 企业是否会有关联交易等,将企业营收从高税收区域往低税收区域转移。
- 控股股东企业历次的股权转让是否有缴纳税款,防止税收漏缴纳。
2. 会计准则与企业所得税法对研发费用的核算与归集相关要求有何不同?
- 计提费用口径不同,企业所得税法享有加计扣除的优惠。会计准则归集的研发费用为确认研发费用后,在研发产品进入资本化后不能转增资本的账面价值。
3. 税务优惠为什么有时反而成为企业上市的障碍?
-申请上科创板的企业过于对税收优惠有依存性,影响公司的可持续经营。
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发表于 2019-7-16 10:19:05 |显示全部楼层
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【课前预习】
1. 科创板股票上市委员会为什么特别关注科创板上市企业税务情况?总要关注点不一样的吧,不然跟主板中小板有什么区别

2. 会计准则与企业所得税法对研发费用的核算与归集相关要求有何不同?
口径/税法有加计抵扣

3. 税务优惠为什么有时反而成为企业上市的障碍?
是否存在依赖

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发表于 2019-7-16 09:13:55 |显示全部楼层
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课前预习:
1. 科创板股票上市委员会为什么特别关注科创板上市企业税务情况?
    税务情况能反映出企业是否高估收入、虚增利润。

2. 会计准则与企业所得税法对研发费用的核算与归集相关要求有何不同?
  待学习。

3. 税务优惠为什么有时反而成为企业上市的障碍?
  企业为了享受税务优惠,做了些潜在风险的事情。
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发表于 2019-7-16 08:22:41 |显示全部楼层
财务如何审核合同——合同审核要点精讲
1. 科创板股票上市委员会为什么特别关注科创板上市企业税务情况?
税收情况比较容易反应出企业是否高估收入或者虚增利润
2. 会计准则与企业所得税法对研发费用的核算与归集相关要求有何不同?
对于企业自行进行的研究开发项目,企业会计准则要求区分研究阶段与开发阶段两部分分别核算。
税法规定:研发活动是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
3. 税务优惠为什么有时反而成为企业上市的障碍?
在享受税收优惠政策的同时,也要关注是否满足优惠政策的适用条件,及是否存在其他潜在风险。
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