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[税务问答] 每日一问:运输发票备注栏区域的问题

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发表于 2019-7-4 23:03:59 |显示全部楼层 | 阅读模式

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问题描述:
收到一张运输发票,备注空白,但是另附了一张清单。备注空白+另附清单模式是否可行?有无具体要求?
微信图片_20190704225932.png

问题回答:

一、关于运输发票备注栏
有非常严格的专门规定,一定要遵守,否则视为不合规发票

国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第99号   
一、增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
观点:按照规定,备注必须有,否则为不合规发票,写不下可以另附清单。

二、关于发票备注栏清单
发票清单与发票备注栏清单是有区别的。
1、发票清单必须通过新系统开具。
(1) 发票清单开票可以登录国家税务总局发票查验平台https://invveri.chinatax.gov.cn/进行查询。查询这张清单所开具的发票,可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单,而且下面有个按钮是查看货物明细清单系统要能查询到。
如果查询到,自己发票联的清单和查验平台清单不一致,一定要拒收。
(2) 发票清单对于增值税专票和普票要求不太相同。专票是税务强制规定必须从税控系统开具清单,普通发票没有强制要求,但是管理也很严格,所以最好也从税控系统走。
(3) 清单可以不必用指定的纸张打印,当然也不排除个别省税务局还有清单纸卖,但是大部分地区都没有了,直接用A4打印出来就可以。
2、备注栏清单不能通过新系统开具,只能手工自制。
备注栏要求如下
(1) 格式内容要模仿备注栏清单,要包含国家税务总局公告2015年第99号所规定的起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容;
(2) 内容要真实,不能随便写,蒙混过关;
(3) 清单所描述运输内容要能和销售订单匹配,对应的销售清单要能和发票内容及金额匹配。
当然,如果不匹配,税务系统是暂时无法查出的,查出有虚假,视为不合规发票或者补税处理。
观点:
假如你们是销售方,在发票备注栏汇总开具、内容过多情况下,可以另附清单,自制并用A4纸打印即可,清单上需要盖有发票专用章。假如发票已给出,再另外制作一份,补充寄出即可。
假如你们是采购方,对方开来的运输票备注栏没有备注,又没有另外附清单的情况下,可以拒收发票,以免成为不合规发票。



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发表于 2019-7-5 11:35:48 |显示全部楼层
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回答得很全面,感谢分享!
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发表于 2019-7-5 11:42:10 |显示全部楼层
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更正国家税务总局发票查验平台网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn
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发表于 2019-7-6 16:45:40 |显示全部楼层
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感谢分享,学习了!
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发表于 2019-8-13 09:52:15 |显示全部楼层
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合规才能用,否则增值税不能抵,所得税可能也不能抵哟
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