财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

返回列表 发新帖

收到了一份公司的房租发票,没有填写备注,是否有效?

[复制链接]

298

主题

338

帖子

3520

积分

版主

Rank: 13Rank: 13Rank: 13

积分
3520
发表于 2018-10-29 10:49:22 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x

有朋友给我们留言:我们公司收到了一份房租的增值税专用发票,但是备注栏没有填写,这张发票是否有效?


为了让大家在平时工作中都注意到这个小细节问题,在这里统一回复,希望大家引起重视。

这份没有填写备注的房租增值税专用发票属于不合规发票,不能抵扣进项增值税,也不能在企业所得税前扣除。

房东提供增值税发票时,必需要在备注栏协商不动产的详细地址。如果房东是小规模企业,那么daikai增值税专用发票时,还得在发票备注栏中自动打印"YD"字样才行,否则无效,增值税专用发票也不得抵扣进项。

政策依据


1



(四)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关daikai增值税发票时,应在发票"货物或应税劳务、服务名称"栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),"单位"栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关**增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(八)国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),daikai增值税发票时,在发票备注栏中自动打印"YD"字样。

2



第十二条  企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称"不合规发票"),以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称"不合规其他外部凭证"),不得作为税前扣除凭证。

3



第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。



另外,小编还为大加整理了一份关于发票备注栏的表格,供大家参考使用,避免开具或收到无效发票,招致税务风险。

序号
业务类型
备注栏信息
文件依据
说明
1
运输服务
填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息
税务总局公告2015年第99号
如内容较多可附清单
2
印花税
铁路运输企业受托代征的印花税款信息
税务总局公告2015年第99号

3
建筑服务
注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称
税务总局公告2016年第23号

4
销售、出租不动产
注明不动产的详细地址
税务总局公告2016年第23号

5
差额征税开票
自动打印"差额征税"字样
税务总局公告2016年第23号
发票开具不应与其他应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有"差额征税"的字样才是合规的发票。
6
预付卡
注明"收到预付卡结算款"
税务总局公告2016年第53号
不得开具增值税专用发票。
7
保险代收车船税发票
保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等
税务总局公告2016年第51号

8
个人保险代理人汇总daikai增值税发票
注明"个人保险代理人汇总daikai"
税务总局公告2016年第45号

9
互联网物流平台企业daikai增值税专用发票试点daikai专用发票
注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织机构代码)
税总函〔2017〕579号

10
生产企业向综服企业开具的增值税专用发票
注明"代办退税专用"
税务总局公告2017年第35号





End

文章来源于财务职场,由财智东方节税宝整理发布
二维码03论坛.jpg

0

主题

1

帖子

50

积分

会计员

Rank: 1

积分
50
发表于 2018-11-14 15:12:52 |显示全部楼层
财务经理人网
18年税务师就考了这个备注栏的内容。
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部