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[风险筹划] 房地产企业 是否需要增值税专用发票

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发表于 2017-12-15 12:05:08 |显示全部楼层 | 阅读模式

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我公司是房开企业 ,采购价格一般由无税价+税点。业务人员说营改增后,公司在选择供应商时,除因国家规定的资质要求的限定外,供应商的选择一般选择小规模纳税人对企业比较有利。原因是小规模的税率低,房开企业选择一般纳税人供应商其他就是为了买税点抵扣。从这个角度考虑,都是交税,要不就房地产公司多交增值税,要不就将税点给供应商,由供应商交。房企多交增值税而产生的附加税费还可以在企业所得税前扣除。都是资金的流出,只是流出的对象不同而已。
我听着也是有道理,我是增值税小白,求助各位大咖们,能否指点指点?

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发表于 2017-12-22 11:00:59 |显示全部楼层
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一般情况下,在一般纳税人企业,不论增值税税率多少,取得增值税专用发票比取得普通发票,都能减少企业的税费成本。
房开企业,举个例子,100元(价税合计),你的销项税:100/1.11*0.11=9.91元,进项税:小规模纳税人,价格便宜,按购进材料40%可取得专票,进项税:100*0.40/1.03*0.03=1.17万元,你企业交增值税:9.91-1.17=8.74万元,附加税:1.05万元。
如果是专票,进价可能会高,上幅5%左右,来测算,则进项税:100*0.40*1.05/1.17*0.17=6.10万元,你企业交增值税:9.91-6.10=3.81,附加税:0.46万元。节省了增值税及附加税:8.74+1.05-3.81-0.46=5.52万元。
但是,由于税金不入成本,故企业所得税在第二情况下会多交,相比,因增加税金抵扣而可能造成多交的企业所得税:5.52*0.25-2*0.25(采购成本高的部分)=0.88万元。
综合下来,税费成本减少:5.52-0.88=4.64万元。所以还是建议公司应尽量取得专票。
天道酬勤
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