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有一种发票很真实但却不能抵扣:失控发票

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发表于 2017-12-5 14:01:12 |显示全部楼层 | 阅读模式

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失控发票,指企业开出了增值税专用发票却不去抄税与报税,税务部门就会视同为失控发票而受票单位一般会认为是真票,通过发票认证从而抵缴当期的销项税。
产生的原因一般有:1.未在规这的时间段抄报税,一般是每月15日前处理完毕;2.企业无法持续经营直接“走人”;3.丢失空白专用发票未上报。失票的税收处理
1.销货方已申报纳税
属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
2.销货方未申报纳税
若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出。(根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕第123号)规定,认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法:认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”,经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。
3.丢失空白发票
根据《发票管理办法实施细则》第三十一条规定:“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废”。然后填报《发票丢失被盗登记表》,持IC卡到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续。
税务机关对丢失空白普通发票的纳税人,可以按《发票管理办法》第三十五条“未按照规定保管发票的”情形,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款。
作为企业财务人员在工作中要注意防范做到以下几点:
1、要注意考察客户,了解其经营情况和诚信状况。
2、注意发票验证,特别是货物所在地和发票所在地必须要一致。
3、控制付款时间,可以采取分期付款,但不能用现金支付,防止被骗,造成损失。
4、要多和税务机关沟通和打消侥幸心理,以防不必要的麻烦。

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发表于 2017-12-13 09:23:44 |显示全部楼层
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发表于 2017-12-18 08:28:35 |显示全部楼层
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太棒了
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