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近期发票管理重要措施及发票案件的主要类型(20170629)

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本帖最后由 财小e 于 2017-6-26 16:16 编辑

近期发票管理重要措施及发票案件的主要类型



课前预习

1、你们公司 有没有经历过增值税专用发票违规案例?

2、你们平常是如何识别增值税专用发票重大违规节点的?


课程指引

2016年5月1日全面营改增后,中国流转税迈入了全增值税时代,随着增值税的一统天下,增值税发票管理也变得越来越重要。

税务机关除了优化增值税专用发票的管理,近期腾出精力开始加强增值税普通发票的管理,不符合规定的增值税普通发票,除了不能在所得税前扣除之外,还有哪些潜在危险,财务经理可不能等危险来敲门才恍然大悟哦。


主要内容

1

你知道中国税务机关对增值税发票虚开划分的5种类型吗?

2

你知道这5种类型许可发票的关键节点吗?

3

你知道税务机关检查的核心方法吗?

4

你想躲开这些危险吗?

来,听我的,保证远离增值税发票违规案件。


谁该参与

有志于快速提高的财务同仁

财务人员

税务人员


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发表于 2017-6-30 16:07:33 |显示全部楼层
财务如何应对融资中的尽职调查? 2019.12.12 (周四)
课后作业:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理


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发表于 2017-7-7 10:36:28 |显示全部楼层
财务经理人如何成为税务高手
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
1)建立供应商的信用评估系统;
2)建立,扩大产业链的战略合作;
3)在合同签订前,根据重要性开展招投标
4)资金支付发票先行
2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
1)《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
  无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
根据条文理解:
   1、纳税依据:经济实质重于形式;经营者在经济业务中,扮演的角色;
   1)以“承运人身份“签订合同,收取的是”运费“,并承担”承运人“责任;
   2)从整个经济实质来说,即使是委托”实际承运人完成运输服务“,按”交通运输业务“来纳税

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发表于 2017-7-7 09:26:35 |显示全部楼层
【西安】如何拿数据来说话!-正确提出财务观点的思路指南(2019.12.19 周四)
【课后作业】:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
     A、核实供应商信息,完善供应链体系及供应商招投标流程;
     B、内部预算的控制,付款节点;
     C、及时对账,票物资金流一致。

2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
     无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
    按照运输业缴纳增值税,承运与托运的价差极为增值额

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发表于 2017-7-6 13:41:02 |显示全部楼层
【上海】怎么做好企业的资金预测?(2019.12.21 周六)
课后作业:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告
国家税务总局公告2016年第76号
  为进一步加强增值税专用发票管理,有效防范税收风险,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定,现将走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理的有关问题公告如下:
  一、走逃(失联)企业的判定
  走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
  根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业。
  二、走逃(失联)企业开具增值税专用发票的处理
  (一)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)范围。
  1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
  2.直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。
  (二)增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。
  (三)异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理,具体操作规程另行明确。

2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
营改增后,无运输工具承运业务如何缴纳增值税?
《营业税改征增值税试点实施办法》附:《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
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发表于 2017-7-6 09:44:59 |显示全部楼层
财务如何应对融资中的尽职调查? 2019.12.12 (周四)
zhengzheng 发表于 2017-6-30 09:58
老师您好,有个问题想请教您一下:在税务机关发票管理越来越严的情况下,企业给能够影响企业发展的客户礼尚 ...

税务去**劳务发票或者什么的,
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发表于 2017-7-6 05:54:04 |显示全部楼层
【广州】财务如何与老板打交道-如何做好老板的财务助手(2019.12.14 周六)
【课后作业】:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
       首先建立供应商评估体系,其次尽可能采取货款月结方式

2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
    无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。价差,只要有价差就是增值。
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发表于 2017-7-4 22:47:15 |显示全部楼层
【深圳】财务如何与老板打交道-如何做好老板的财务助手(2019.12.15 周日)
为什么易平老师的课杂音好大,听不清楚,每次听课好累人
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发表于 2017-7-4 14:12:26 |显示全部楼层
财务经理人如何成为税务高手
课后作业:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
     如何防范供应商发生走逃失联:一、采购员多实地走动供应商。 二、经营业务大的公司采购。三、供应商能开十万元的发票。
2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
     无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。价差,只要有价差就是增值。


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发表于 2017-7-3 14:25:33 |显示全部楼层
【广州】财务如何与老板打交道-如何做好老板的财务助手(2019.12.14 周六)
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联.
      答:可以通过以下思路防范供应商发生走逃失联。
             (1)、坚绝不购**,不虚开不虚抵。
             (2)、核实供应商信息:
              在确定供应商之前,先了解核实对方的身份、经营范围、经营规模、企业资质等,比如取得对方的营业执照、税务务登记证等。通过“全国企业信用信息系统”查询开票方的名称、营业执照号码、经营范围,对比二者是否一致。
            (3)、严格资金支付。
             购货时要尽量通过银行账户转账汇款,注意对方提供的银行账户是否与发票注明信息相符,若不一致,应暂缓支付,对购货业务进一步审查。
            (4)、取票后,查验发票信息。
             *货物内容是否一致,核实实际收到的货物的品名、规格、数量、金额与发票票面的信息是否一致。
             *取得增税专用发票后,通过发票所在地的主管税务机关网查询发票真伪。
  

2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理。
      答:(1)、无运输工具承运业务,按照交通运输缴纳增值税。
       (2)、定义。
        无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动
        (3)实操。
        *需要取得稳定的进项税额;
        *不能取得进项税额,同时符合小规模纳税的,可选择按3%的小规模纳税人进行纳税申报;
        *连续12个月达到500万元以上,应办理一般纳税人手续,否则按11%进行缴纳征税且不得抵扣。


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发表于 2017-7-3 10:30:04 |显示全部楼层
【课后作业】:
1、请大家网上搜索失联走逃企业文件,自行学习,思考如何防范供应商发生走逃失联
       首先新的供应商要评估,实地看确认。
       其次尽量跟长期合作的供应商拿货

2、请大家深刻理解增值税“无交通运输工具承揽交通运输业务”所包含的增值税原理
    无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。价差,只要有价差就是增值。
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云楚 发表于 2017-6-29 21:32
这次课程,听得断断续续的,声音听不清,请跟老是反映下,谢谢。

估计也有可能是您网络的原因,我倒是没有听到断断续续的声音,就是会听到呱呱的声音,,可能是老师手机的提示音。
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