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互联网服务企业一次性预收全款和开具全额发票收入确认问题

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发表于 2016-8-25 20:28:34 |显示全部楼层 | 阅读模式

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问题的前提是:未上市的一个互联网服务型公司,战略方向是未来会走资本市场,前期需要财务把账务规范起来,待上市时财务规范能缩短周期,免得错过窗口期。
达到的目的是:收入和成本按照拟上市公司的企业会计准则确认!
问题是:
一、收入的确认:
    公司的主营业务都是合同价在20万以下的数据驱动产品优化的大数据服务的,有效期是一年或者半年的,但是大部分都是跨年的而且合同量很大。收款都是第一个月就把全额款收了,发票也是全额开具发票。请问应该按照如下那种方案确认收入呢?还是有其他方案呢?
方案一:按照有效期内月度分摊去确认收入,但是合同量太大,操作起来比较难,
方案二:合同执行完毕后一次性确认收入,
方案三:合同收款和开具发票时确定收入。
二、营业成本的确认:
    收入多对应的成本就是公司购买的服务器和专用于客户业务的带宽费用以及人员成本。但是收入不是每个月一样,但是带宽和服务器折旧月度额度变化是正常的,这样的话月度毛利率的浮动太大,也就是不准确。也造成成本如何确认的问题?
还请各位同学帮忙提供下方案和建议!谢谢!




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发表于 2016-8-26 11:54:31 |显示全部楼层
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本帖最后由 yzh0619 于 2016-8-26 11:58 编辑

既然目标是上市,收入的确认必须 按会计准则,按受益期限确认,就是方案一更合理,至于 工作量,可以用电脑解决,这个不是难事。既然收全款了又全款开票了,会计收入的确认与税收收入的确认会产生差异,注意差异的调整。
成本的确认与收入一定要对应,符合配比原则,保持毛利率的合理性。毛利率的不稳定在进行上市辅导时将一个很难协调和调整的问题。
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发表于 2016-8-29 14:32:43 |显示全部楼层
yzh0619 发表于 2016-8-26 11:54
既然目标是上市,收入的确认必须 按会计准则,按受益期限确认,就是方案一更合理,至于 工作量,可以用电脑 ...

十分感谢版主回复哦,
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发表于 2016-11-2 16:36:56 |显示全部楼层
我也遇到类似的一个客户,在收款、开票期确认为会计收入、增值税申报收入,企业所得税也申报收入。
对他们建议会计上按合同直线分期确认,增值税因已开票只能申报为当期收入了,企业所得税也可以分期申报收入。
对方会计回复:分摊工作量太大,会计收入与增值税申报收入不一致,而且税务部门也认可他们的所得税申报收入方式。
只能用“呵呵”代替了。
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发表于 2018-1-5 12:42:55 |显示全部楼层
wx_DJTH8hTt 发表于 2016-11-2 16:36
**** 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽 ****

最后真的要上市,辅导,事务所会按会计准则要求将这些收入按要求调出来,会产生跨年的差异问题,调整收入挺麻烦的,如果一开始就确定未来要上市,老板同意按上市标准来做账,这是最好的,找个中介机构辅导,按正规的做,以后上市是很快的。
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发表于 2018-4-28 23:04:58 |显示全部楼层
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所得税的处理和会计上的处理都可以按直线法分摊啊,只有增值税的处理才是按开票金额计算。
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