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权责发生制执行问题

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发表于 2016-5-17 09:02:17 |显示全部楼层 | 阅读模式

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按权责发生制要求,小额贷款公司签订跨年度到期一次还本付息的合同,至少应当在年末计提收入,否则会计师审计通不过,但按照财税36号文营改增试点意见的规定,增值税的纳税义务发生发生时间是开票、收款、合同约定日三者的先者,这样的话就应当在到期收款时确认收入,而如果会计上计提收入但不缴纳增值税,恐怕税务局通不过。如何协调这个矛盾?请高人指点?

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发表于 2016-5-18 12:00:31 |显示全部楼层
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不知道你们公司用的审计公司的背景,一般来讲,对有分歧的审计事项,审计公司的会计师都会参考被审计公司的意见,尤其是收入确认问题上,没有非常黑白分明的规则。为了在与审计师沟通时你能有话语权,建议你从规范本公司的会计核算制度入手,制订本公司收入确认核算办法,其中一条应该有:对于一次还本付息的合同,鉴于贷款风险和谨慎性原则,采取到期收款时确认收入。因为你公司是小公司,再拿出一些以前到期未收回本息的贷款案例来说明风险,来支持你的谨慎性原则,可以试一下。
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发表于 2018-4-15 08:52:06 |显示全部楼层
henry 发表于 2016-5-18 12:00
不知道你们公司用的审计公司的背景,一般来讲,对有分歧的审计事项,审计公司的会计师都会参考被审计公司的 ...

多谢多谢
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