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费用报销那些事儿(20160324)

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费用报销那些事儿



课前预习

你公司费用报销的难点在哪里?你觉得费用报销哪些方面会有税务风险?怎么样才能让费用报销更规范?


课程指引

费用报销是会计人员日常处理最多的事务,因为规范性强、重复度高、操作难度小,因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢,费用报销占到了会计凭证量的70%以上,但凡会计能把费用报销做规范了,基础账务工作的质量很大程度就可放心了。

费用报销工作如同一面镜子,可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、贪污浪费可甄别高管的廉政程度;费用动向则能透视公司运作效能。

为什么提起财务工作中的这件事呢?作为财务部的经理,主管,岗位职责弄不好会影响什么?

看似简单的费用报销掩藏着诸多陷阱,稍不留神,就可能面临税务上的风险。这些风险散落在我们司空见惯的费用科目之中,本课程将带您一起来盘点容易出错的费用科目。


主要内容

1

未得到重视的重要工作

1)费用报销是一面镜子

2)费用报销常见的问题

3)潜在的税务风险点

2

审批与监管

1)销流程

2)需要哪些人签字

3)怎么监控高管的费用报销

4)审批人失职怎么办

3

与发票有关的陷阱

1)"保真"的发票不保真

2)总、分公司发票能串用吗

3)跨年的发票能否税前抵扣

4)没有发票怎么报销

5)哪些发票不能报销

6)发票盖章时常见的错误

4

费用科目一一说

1)办公用品不是万能的挡箭牌

2)招待费怎么控制

3)差旅费包括哪些内容

4)旅游费涉税风险多

5)手机费如何报销

6)杜绝礼品费发票

7)公司租个人住房时税点怎么处理

8)置装费怎么避税

9)公关费怎么处理

10)水电费用凭什么票据入账呢?

11)资金拆借利息能否税前抵扣

5

怎么做好员工的费用报销

1)费用报销的"情理法"

2)费用报销需做到四统一

3)工作做到前面

4)如何规避个税风险

5)会计人员勿自行找发票平账

6)单据的填写规范


谁该参与

费用会计

税务会计

财务主管

财务经理


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费用报销:一项没有被重视的重要工作


 
 
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发表于 2016-3-25 10:41:49 |显示全部楼层
老司机锦囊:怎么做财务总结与规划
课后作业:
下面这些费用该如何处理?请给出您的答案

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发表于 2017-3-17 17:02:46 |显示全部楼层
财务经理人如何成为税务高手
总结很到位!
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发表于 2016-7-31 19:34:20 |显示全部楼层
【西安】如何拿数据来说话!-正确提出财务观点的思路指南(2019.12.19 周四)
本次课程直播 页面截图:
1
e直播截图《费用报销那些事儿》袁GH 2016.3.24 C37.png

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发表于 2016-4-6 14:31:26 |显示全部楼层
【上海】怎么做好企业的资金预测?(2019.12.21 周六)
13550379756 发表于 2016-3-26 21:44
只赶上了重播,请老师回答一下这个问题,我看别的同学也提过,但被老师漏掉了,就是采购总是说购进的物品和 ...

要发票费用高,不要发票费用低,面对这种场景,该怎么办?费用报销会计自然要坚持凭发票入账的原则,没有发票税务风险大,这是基本常识。如果不要发票能便宜四分之一,可行。还应考虑公司实际情况,如果公司处于亏损状态,若会计仍旧强调税务风险可能说服力就不大了,能省则要省,活下来才是第一要务。
本文系原创文章,转载请注明:
作者:袁国辉
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发表于 2016-4-4 14:20:37 |显示全部楼层
老司机锦囊:怎么做财务总结与规划
【课后作业】
下面这些费用该如何处理?请给出您的答案
1,给客户方代表的好处费(返点、回扣)
答:合法范围内找相近类别发票报销


2,礼品、茶叶、烟酒
答:看发票性质,属于业务范围内可以进业务招待费


3,员工找发票报销的奖金、工资
答:合理范围内,找的发票又符合要求且不再汇算清缴调增范围,按发票内容登记详细事项并记账


4,置办的准备送礼的购物卡、银行卡
答:可改发票内容,不能在送出去时代扣代缴所得税


5,老板的个人费用
答: 不入账


6,给公司外的关系人报销的费用
答:看性质,属于服务范围给报入服务费


7,光秃秃的会议费、培训费、咨询费
答:真实情况下找相关人员配齐相应资料,根据发票入账

8,没有实物入库的低值易耗品、首饰
答:视真实性和用途

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发表于 2016-3-30 22:40:54 |显示全部楼层
【广州】财务如何与老板打交道-如何做好老板的财务助手(2019.12.14 周六)
财小e 发表于 2016-3-25 10:41
课后作业:
下面这些费用该如何处理?请给出您的答案

1. 合法范围内找相近类别发票报销
2. 看发票性质,属于业务范围内可以进业务招待费
3. 合理范围内,找的发票又符合要求且不再汇算清缴调增范围,按发票内容登记详细事项并记账
4. 可改发票改发票内容,不能再送出去时代扣代缴所得税
5. 不入账
6. 看性质,属于服务范围给报入服务费
7. 真实情况下找相关人员配齐相应资料,根据发票入账
8. 视真实性和通途

点评

教科书上的答案都很正确,我们会计人员难就难在不能完全按照教科书来操作具体业务。既要变通,还要不逾矩,真的很难。  发表于 2016-4-1 11:10
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发表于 2016-3-30 22:28:45 |显示全部楼层
【深圳】财务如何与老板打交道-如何做好老板的财务助手(2019.12.15 周日)
你公司费用报销的难点在哪里?你觉得费用报销哪些方面会有税务风险?怎么样才能让费用报销更规范?
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发表于 2016-3-30 22:20:25 |显示全部楼层
财务经理人如何成为税务高手
"【课后作业】
下面这些费用该如何处理?请给出您的答案"
1:给客户方代表的好处费(返点、回扣)
a、金额比较小,采用替票处理,做好形式上的签字等
b、金额较大,通过佣金或者劳务合同等方式,正常开票或代扣代缴个人所得税

2:礼品、茶叶、烟酒
a、茶叶、烟酒以及正常礼品做入礼品库处理,接着按照实际业务领用分别处理:
a-1、公司部门内部聚餐、内部使用、职工生日礼物的,做好领用手续,作为职工福利费处理;
a-2、领用作为招待外部的,作为业务招待费处理;
a-3、如公司有工会的,用于职工部门可作为工会经费处理
b、特殊礼品如金银等物品,如能不入账最好剔除,必须入账的发票名称进行变更等按照上述处理

3:员工找发票报销的奖金、工资
a、如只是个别员工,并且不是经常性的,可按照发票内容处理;
b、累计金额较大或经常性的,建议按照公司管理规定正常代扣代缴个人所得税。

4:置办的准备送礼的购物卡、银行卡
准备送礼的,首先发票内容上要进行变更,避免购物卡等字样,按照发票项目进行账务处理,必要时代扣代缴个所得税(公司承担),同时公司内部做好台帐

5:老板的个人费用
a、个人独资的,分门别类个人费用,按照正常手续入账,做好形式上的签字等;
b、合伙企业或股份制企业的,与公司业务相关的且符合报销规定的,正常入账;其他的,如其他股东(人数不多)均同意的,并入个人工资,代扣代缴个人所得税

6:给公司外的关系人报销的费用
跟公司业务相关的,建议如下处理;如不相关,不予处理:
a、金额比较小,采用替票处理,做好形式上的签字等
b、金额较大,通过佣金或者劳务合同等方式,正常开票或代扣代缴个人所得税

7:光秃秃的会议费、培训费、咨询费
a、确认是否真实存在、预算以内,如否,不予处理;
b、让经手人补充相关信息,如会议时间、地点、参会人员、签到表、会议纪要等、培训地点、时间、内容,必要的要组织内训记录、咨询事宜等手续,允许报销;
c、如无法有效提供,不予以处理

8:没有实物入库的低值易耗品、首饰
a、确认是否存在该项事宜;
b、如内部使用的,按照发票、送货单等做出入库手续,费用根据领用事由确定;
c、如外部使用的,做好记录,并代扣代缴个人所得税(公司承担),作相应账务处理

点评

回答很认真。在实际操作中希望你也有这么清晰的条理。  发表于 2016-4-1 11:11
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发表于 2016-3-30 18:19:13 |显示全部楼层
【西安】如何拿数据来说话!-正确提出财务观点的思路指南(2019.12.19 周四)
【课后作业】
1、给客户方代表的好处(返点、回扣)                  
A、这个金额过大一般不得报销;
B、金额不大,也不违反公司的规定,可与经办人签订劳务合同,按照劳务缴纳个人所得税。
2、礼品、茶叶、烟酒,                           
真正为公司业务需要发生的,开票避免“礼品”字眼,计入招待费,按照税法规定在所得税前调增。
3、员工找发票报销的工资、奖金            
    不允许发票替代工资,直接按照实际工资发放并交纳个人所得税。
4、置办准备送礼的购物卡、银行卡,
A、如用来送给客户相关人计入招待费,按照税法规定在所得税前调增;
B、如作为员工福利,视同工资对待,缴纳个人所得税。
5、老板个人的消费,
    与公司的业务和利益无关,不能报销
6、给公司外的关系人报销的费用,
A、与公司利益相关并很可能为公司带来利益的可以报销,如果发生频率搞得话,还需制定   相应的制度来规定相应的标准;
B、不能为公司带来收益与公司无关的费用不能报销。
7、光秃秃的会议费、培训费、咨询费,
A、核实相应的费用是否属实,是否超标;
B、如果属实不超标,则让经办人补充具体的信息,如会议地点、参会人员签到表、开会时间等,允许报销;
C、 如果属实超标,则让经办人补充具体的信息,如会议地点、参会人员签到表、开会时间等,按照既有规定给与报销;
D、 如果不属实,则不能报销。
8、没有实物入库的低值易耗品、首饰
当次不能报销。之后做出相应的规定,必须要有入库手续才可以报销。
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禾日木木
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发表于 2016-3-30 13:11:12 |显示全部楼层
课后作业:
1:给客户方代表的好处费(返点、回扣)
第一:如果金额比较小,用餐费票或者娱乐票进行业务招待费处理
第二:如果金额比较大,通过抽奖方式处理,并代扣代缴个税(个税承担通过双方协商)

2:礼品、茶叶、烟酒
先入库,入库时办理必要的入库手续,如果取得专用发票,先抵扣。接着按照实际业务发生分别处理:如果分发给员工的作为工资并视同销售;作为应酬的作为业务招待费并视同销售等其它情况;并做好台账,了解其去向。

3:员工找发票报销的奖金、工资
不赞成这种做法,如果以发票来报销的话,对于发票的真实性及与经营活动的相关性是一个比较难以判断的,同时也减少了“三公经费”的计税基础;即使报销了还可能会补交个税。

4:置办的准备送礼的购物卡、银行卡
先做预付账款处理,同时索取发票。等到实际发生时按真正的业务进行处理:给员工的并入工资,如果给客户的作为业务招待费;做好台账,了解其去向。

5:老板的个人费用
说明公私费用混合报销的利害关系,如果执意要入账,并入老板工资

6:给公司外的关系人报销的费用
如果提供了劳务的,索取发票,扣缴个税
如果没有提供劳务的,搞清与公司的关系,一般情况不给与报销

7:光秃秃的会议费、培训费、咨询费
如果实际发生了,先做费用,待后续补充相关发票、合同、签名单等相关附件,若还不能获取,汇算清缴纳税调整处理

8:没有实物入库的低值易耗品、首饰
低值易耗品看是否有相关发票之类的辅助凭证,如果有就先入库,然后由经办人签名领出,增值税根据实际情况处理。
没有实物入库的首饰不给报销,一定要报销,所报销的费用在所得税汇算清缴时调增。
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只赶上了重播,请老师回答一下这个问题,我看别的同学也提过,但被老师漏掉了,就是采购总是说购进的物品和 ...

你是财务,自己做下测算,算上流转税,所得税后,那个成本更低,我算过我做了个对比表发给全公司,而后至少公司的中层都主动的去要发票了
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