财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

12345下一页
返回列表 发新帖

费用科目:有多少细节是你不知道的

  [复制链接]

53

主题

103

帖子

2996

积分

高级讲师

Rank: 10Rank: 10

积分
2996
发表于 2015-11-25 18:13:25 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
3.jpg
一、办公用品费

办公用品发票不是万能的挡箭牌。不少企业报销它变相发薪酬、福利,也有企业通过它套现给客户提成,更多的企业把不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。因为方便取得,办公用品俨然成了企业费用的垃圾筐,怎么随意怎么装。注意了,税务稽查时认实质不认形式,得按人头框算办公用品支出。

办公用品费是指公司购置纸笔等文具发生的费用,属性很明晰。现在办公费发票太好开了。到超市买东西,一堆东西中只要有几样文具,超市就可以全额开具办公用品的发票。别苛责超市,它们每月的发票数有限,总不至于每件商品开张发票吧!税局也知道会有企业钻这个空子,于是要求一定金额以上的办公费提供小票。

二、业务招待费

业务招待费不仅难于监控,也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来,业务怎么做?前些年某地方政府有句口号,“接待出生产力”。口号固然可笑,但并非全无道理。招待费不可省,怎么用好就值得思考了,预算制、限额制、报告制、公示制,都有企业尝试。实际效果看,最好的是公示制与限额制结合。

招待费多为吃喝玩乐费,往往金额不菲。控制招待费的常见手段是定额制、事前审批制。前者会定下来不同等级的接待标准,后者要求每次吃喝前要获得领导审批同意。两者结合使用,可以有效遏制餐桌上的腐败。有的企业实行了更严格的规定,报销时要求注明接待客人的信息以及陪同人员的信息,并提供照片为证。

餐费发票都需计入业务招待费吗?未必。把餐费计入业务招待费实为无奈之举,因为业务招待费在所得税前扣除时要狠打折扣,以致餐费发票在财务部是不受欢迎的。也有通融之处,如出差时,本人的日常餐费可计入差旅费;公司组织会议时,与会人员的餐费可计入会议费;内部员工聚餐时,餐费可计入职工福利费。

三、手机费

手机话费如何报销呢?现在的手机号都实名制,到运营商营业大厅开具话费发票时,发票抬头只能是个人名字。问题来了,发票没有公司抬头,很多地方的税局不予认可。这一难题有个思路可以解决。由单位统一购买电话充值卡,按制定的报销标准发放给员工。购买电话充值卡时,运营商是可以开具公司抬头发票的。

四、出差补贴

出差补贴该如何报销?以前这是个没有争议的话题,出差一天补助现金若干,直接计入差旅费中报销即可。现在呢,在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了,譬如北京的税务就不认可此做法,如不能提供发票,出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。几十年的老传统一朝被打破,真要佩服税务无孔不入的本领。

五、置装费

企业给员工报销置装费能税前扣除吗?这要分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准,然后自行找发票到财务部报销,这种情形说白了是企业给员工发补贴,报销额度应并入工资计征个税。别灰心,还有辙。企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费,则可以作为企业合理支出税前扣除。

六、旅游费

员工旅游费存在的涉税风险:①不能在差旅费中列支,这会造成逃税嫌疑;②应并入员工工资一并计征个税;③因为旅游费不属于合理的工资、薪金支出,即便已代扣代缴个税,也不能在企业所得税前扣除。别太灰心了,可先与当地税务沟通,①看是否可在职工福利费、工会经费中列支;②看能否所得税前扣除。

七、礼品费

费用报销时要尽量杜绝礼品费发票。一方面,礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面,送人礼品,接受者按理是要缴纳个税的,实际上呢,个税只能由企业代扣代缴,扣是没得扣的,实际企业需承担相应的个税。企业不会反算这部分个税计入费用,捎带出偷税嫌疑。还有,礼品费能否所得税前扣除也要打个问号。

礼品发票隐藏着巨大的税务风险。首先,赠送礼品给个人,需代扣代缴20%的个税,谁想到了这个呢?其次,礼品费在所得税前扣除时,类似餐饮费,不能全扣,所得税又少缴了吧。再次,企业购进礼品送人,视同销售,还有增值税呢?如何规避礼品带来的税务风险呢?最稳妥也是最决绝的办法是不允许报销礼品费。

八、房租费

企业租个人的房子,会计处理上有两点要注意。一,个人不能开发票。好说歹说,说服房东去税局**,房东却以耽误他时间为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租需按月分摊进费用。二,**发票涉及营业税。名义上税点由房东承担,实际上是企业买单。税点只能进营业外支出,不能税前抵扣。

公司租个人住房时税点怎么处理?假定月租4000元,房东不承担税点(5%)。有两个方式:①签合同时把房租做高,税点让房东承担,但保证房东净租金为4000元,本例中房租可签为4211元;②公司支付税点,房租仍为4000元,公司代交的200元营业税记入营业外支出,所得税前不能扣除。从节税角度看,①更有利。

九、水电费

在写字楼租办公场地,水电费用什么票据入账呢?物业开不出水电费发票,电力公司与自来水公司不会给租户分列开发票,发票只会给物业开,而且是一栋楼的总额。这等于说租写字楼不能取得水电费发票。解决这个问题,比较流行的做法是物业按实际用水、用电量给租户开收据,同时附上自身水电费发票的复印件。

十、公关费

当前许多企业有项支出说不清、道不明,美言之可叫“公关费”,其实质财务很难监控。这类支出怎么入账,很多会计伤过脑筋。实务中有三个办法可资借鉴:一、不给个人,给机构,与机构签订服务协议,由其开具发票;二、以劳务费名义支付,公司代扣个税,当然税点需要公司承担;三、要求对方提供发票报销。

(作者微博/微信公号:@指尖上的会计)

0

主题

2

帖子

90

积分

会计员

Rank: 1

积分
90
发表于 2015-12-5 12:28:50 |显示全部楼层
财务经理人网
很实用,借鉴了
回复

使用道具 举报

0

主题

1

帖子

15

积分

会计员

Rank: 1

积分
15
发表于 2015-12-27 21:00:32 |显示全部楼层
财务经理人网
很实用,谢谢!
回复

使用道具 举报

0

主题

1

帖子

8

积分

会计员

Rank: 1

积分
8
发表于 2016-1-8 14:20:52 |显示全部楼层
财务经理人网
很实用,谢谢!
回复

使用道具 举报

0

主题

2

帖子

107

积分

会计师

Rank: 2Rank: 2

积分
107
发表于 2016-1-19 11:35:00 |显示全部楼层
财务经理人网
受用,谢谢
回复

使用道具 举报

1

主题

13

帖子

158

积分

会计师

Rank: 2Rank: 2

积分
158
发表于 2016-1-19 13:02:29 |显示全部楼层
财务经理人网
的确很实用。赞
回复

使用道具 举报

1

主题

43

帖子

965

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
965
发表于 2016-1-21 17:02:26 |显示全部楼层
财务经理人网
受教了,谢谢
回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

1

主题

25

帖子

1189

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
1189
发表于 2016-1-21 17:48:50 |显示全部楼层
财务经理人网
总结归纳很到位,学习了。点赞,点赞。
回复

使用道具 举报

0

主题

10

帖子

648

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
648
QQ
发表于 2016-1-31 10:10:21 |显示全部楼层
财务经理人网
实用,但是实际财务处理时候不容易操作,是财务跟公司省税的博弈
回复

使用道具 举报

0

主题

1

帖子

15

积分

微信用户

积分
15
发表于 2016-4-5 14:56:28 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
好,可以借鉴!
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部