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楼主: lisaling - 

给个招:怎么查预算与成本费用的差异

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会计师

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发表于 2014-1-26 22:36:23 |显示全部楼层
真是非常受教!写的非常棒!
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高级会计

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发表于 2014-3-27 15:53:19 |显示全部楼层
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武老师的回答很精彩
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发表于 2014-3-28 13:33:56 |显示全部楼层
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eleven 发表于 2013-3-6 23:02
记着下次发帖不能指名道姓的,其他高手如何来帮你呀

首先恭喜你上了财务经理这条贼船,从此走向不归路啊 ...

武老师总结得太精辟了,膜拜ing……
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发表于 2014-5-15 13:42:07 |显示全部楼层
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受用。谢谢!
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发表于 2014-6-17 23:13:43 |显示全部楼层
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本帖最后由 huangruoxie 于 2014-6-17 23:15 编辑

我个人认为:首要思路就是 预算目标完成情况;其次就是再调查谁高,为什么高,高多少,解决问题方案(从内控角度出发比较好)? 预算目标超额完成的话,实际超预算则情理中!
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发表于 2014-7-15 22:21:04 |显示全部楼层
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向武老师学习了!
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发表于 2014-7-17 16:25:09 |显示全部楼层
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本帖最后由 10wen9604 于 2014-7-17 16:28 编辑

其实老板要做分析的目的就是为了进行有效的控制,个人觉得预算超支与否还应该跟业绩增长比例挂钩,也可以从费用花出去,是不是达到当初申请时的目的做评估;另外,要做好分析,估计要对业务相当熟悉,有时候可能需要比生产或业务人员更精通才行,呵呵
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发表于 2014-9-28 21:32:31 |显示全部楼层
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我们公司的预算管理做法如下:
1、编制预算时,把公司所有成本科目列示出来,让业务部门“认孩子”,谁花什么钱,谁编那个科目的预算,而且保证所有成本科目都被认领完;
2、财务每月将各成本科目实际发生数据反馈给各业务部门,业务部门分析预算执行情况,并反馈预算执行分析说明;
3、财务部汇总并分析各业务部门反馈的各科目预算执行分析说明。
另外要说明的是,我们公司已经有比较齐全的财务基础数据,对比分析起来较容易。我们也要求生产管理部门提供必要的生产工时、设备工时、工作量、项目进度等信息与预算数据比较分析。但时间久了,我们也感到头疼。因为财务人员毕竟不能及时全面的了解项目运行情况,主要还是靠生产管理人员解释。这也是我们的短板。

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“编制预算时,把公司所有成本科目列示出来,让业务部门“认孩子””?这是怎么做的?  发表于 2016-5-19 13:24
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发表于 2015-7-17 10:23:23 |显示全部楼层
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eleven分析得很好,谢谢
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发表于 2015-9-7 10:03:35 |显示全部楼层
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人工成本与预算差异很多,这指的是静态预算差异,要具体问题具体分析,把人工成本分解为价差和量差,价差=(实际价格-标准价格)*实际用量    量差=(实际用量-标准用量)*标准价格,现举例说明;
   某配件标准工时:10小时/件  
         标准工资率 5元/小时
         计划生产1000件
   预算人工成本50000元
实际生产1500件,实际耗用工时8小时/件,由于加班赶产量,工资率提高到6元/小时,结果人工成本=72000元,看起来人工成超了很多,超出22000元。
分析:
由于产量的增加形成的差异=(1500-1000)*10*5=25000
弹性预算差异=-72000-1500*10*5=-3000有利
由于工时的减小形成的差异=(8-10)*5*1500=-15000有利
由于工资率的提高形成的差异=(6-1)*8*1500=12000不利
人工成本与预算的差异是22000元,由于产量的增加而增加人工成本25000元,由于工作效率的提高节约成本15000元,由于工资率的提高形成的不利差异是12000元。其实静态预算和实际是无法比较的,只有和弹性预算比才有意义,本案的弹性预算和实际是节约了3000元。是由于工作效率的提高和工资率的提高两个因素共同做用的结果。
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