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[分享][转帖]海航总会计师谈财务管理

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发表于 2012-10-9 17:48:00 |显示全部楼层 | 阅读模式

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我所理解的海航ffice:office" />

  

  这些年,我很少有和媒体见面的机会,不过我一直非常关注社会各界对于海航发展的各种讨论和意见。

  截至今年6月份,我到海航已经整11年了。其实我早就到了退休年龄,但是海航还需要我发挥自己的一些专长,做一些工作,而我也发自内心地喜爱、珍视这份事业。现在我主要负责海航风险管控和整个结构性的设计这方面工作。

  在加入海航集团之前,我在中国光大(集团)总公司工作,任审计部主任兼集团纪委书记,同时兼光大证券的监事长。

  在200134月份,我有个机会与海航集团高层接触。我们一起谈了很多,关于理想、关于大型企业集团的管理理念和心得等等。后来海航对我发出了邀请,我则欣然应诺。

  当时,光大方面并不希望我走,而我的很多朋友也一度非常关心我为什么来海航。我的答案很简单,因为我想做一些事情,想体现自己的人生价值。而之后我在海航十余年经历的种种也证明了我当初的这一选择是正确的。

  量化指标体系

  我2001年到了海航后,主要分管审计法律部,任该部门的总经理。

  当时海航正遇到一个重要的问题,作为海南省的企业,海航开始走向全国。这时它需要一个较好的管控模式来解决全国性的企业管理问题。

  基于此,我和我的团队研究了国内外一些大型企业集团的成功管控经验,在国内大型企业里比较早地设计出全面预算管理。

  这个全面预算管理不是一般概念的管理,而是在一个企业或一个集团中,让所有的生产资料、资源都整合在一起,即首先就要看一个企业拥有的生产能力都包括什么,怎么让这个生产能力发挥出积极效果,然后要根据生产能力编制相应的生产运营计划,当然生产运营最后还要经过严格的审核。

  打个比方,我们酒店拥有1万间房,那么我的年度平均客房出租率是多少,可能是60%,那么为什么会有40%的客房闲置?为什么不能提高到70%甚至75%再比如航空,当飞机利用率只有8个小时的时候,为什么不能提高到9个小时或10个小时?这些对于企业的经营能力、市场运营能力都是一种考验。

  这些运营计划做出来之后,接着要做财务收支计划,同时要了解生产能力在当年需要发展的时候,必须有什么样的投资、需要多少、投资从哪里来;公司经济型的现金流的净额有多少、融资型的资金流有多少、投资性支出有多少,现金流进的是什么样的状况……这些都需要一一落实。

  在这些基础上,我们做了一个现金流平台。这就意味着只有在做好预算平衡情况下,最初的预算才会成立。所以我们要采取坚决的措施让它平衡,如若不平衡就削减我们的投资。

  这个制度很快就在海航内部推行开来。2001年底我们开动员大会,200211日就开始执行。原先我们的企业也许管理粗放了一些,但是以后不同了,因为有指标了,这个指标形成以后将来考核就得参照它,绩效的兑现和奖惩都得按照它来。

  所以说,量化指标体系帮助海航形成了清晰的责权利对应的考核体系,有效地解决了当时海航从岛内发展到岛外去以后怎么管理的问题。

  公司董事局层也一直非常坚决地支持这一调整,鼓励我们一定要把先进的管理工作方式坚持下来。事实上这一体系在海航一直延续到现在。当然,根据新的情况和形势的要求,我们会不断地修正和调整相关的体系

  多元化逻辑

  现在海航有五大业务集团,分别为海航航空、大新华物流、海航资本、海航实业及海航旅业,在每个业务集团下我们又划分了多个子业务板块和子公司;整个集团旗下现在一共有400多家子公司。

  这就引发了人们对于海航多元化的种种讨论。一家航空公司为什么要多元化发展?海航多元化的逻辑是什么?

  海航能够实现多元化发展,要追溯到2003年。当时,海航只有航空和一部分酒店、旅游业务,还属于一个纯粹的服务业公司。2003年非典意外降临,那时候几乎所有的飞机全部都在机场趴着,酒店略好一些,因为海航在海南岛都是一些开放式酒店,还有一些北京的客人来这里躲避非典,旅游业务则几乎停滞。

  那时我们的经营收入几乎没有,即使偶尔有人来,也相当部分是朋友和合作伙伴。这次的经历对于海航触动非常大,这让我们开始考虑除了当时的主业以外,还要发展其他的产业,并由此导出我们后来的机场、金融等一系列板块。

  海航多元化,是因为我们希望化解整个集团单一经营模式的风险。

  其实在海航内部,我们并没有多元化这样的说法,我们更喜欢把它叫做产业协同效应。我们是三大核心支柱产业以及产业协同发展模式。海航在多元化之前是有产业协同在里边,所有的业务拓展都是围绕我们三个支柱性产业在发展

  像我们旅游和航空之间非常密切,比如我们去年就收购了凯撒旅游、康泰旅行社,这对于我们航空旅游业务发展有好处,同时对于我们酒店也有好处。

  再比如我们旅业集团里边,有航空、有旅行社、有酒店,还有第三方支付等等,这些也是相互关联的。我们把这些与旅游概念相联系的公司整合在一起,这样资源才能做到最大程度的利用和共享。

  还有我们的海航资本作为金融板块,我们主要会配合集团发展做一些工作。我们原来在租赁业务这块和天津市政府合作得非常好,尤其在基础设施租赁上做了很多工作,反过来这又帮助我们取得了航空业在天津的发展。所有这些我们都是围绕产业协同这个发展目标来做事情。

  我们再来看看2003年以来发生的变化。2003年当时海航集团的资产负债率是86%,当前是79%左右;2003年海航集团的总资产是300亿,2011年海航集团的总资产是3000亿,资产规模相差十倍,而资产负债率比2003年降了6个多百分点,这是什么样一个概念,资产到了3000亿规模,减少一个点的负债率就意味着增加30亿的净资产。此外,今年海南航空(微博)(3.82,-0.01,-0.26%)还顺利完成了80亿元的定向增发项目,上市公司的负债率由约82%降低至73%左右。

  优化提升年

  海航这一两年来,个别一些业务遇到了发展困境、出现了一些问题,比如我们的物流经历了亏损。到底为什么出现这个情况?海航采取了哪些措施?关于这方面,我想展开讲讲。

  2010年时,国内信贷开始压缩,房地产也开始压缩泡沫,这对我们一部分业务确实造成了影响,主要是大新华物流。

  当时的大背景是,整个市场在大幅度地滑坡,大量的船舶漂在海上。波罗的海运价指数从20085月份11000点一路狂跌,到年底时已经彻底降了下来,并且看不到上升的希望。

  面对这种情况,我们在2011年年初果断下了一个命令,收缩我们的海运业务,否则这块业务亏损太大了。

  当时我们开的美西线(中国到美国西海岸的线)才运营了几个月就果断停了,因为它回程基本没货;同时我们还砍掉了日韩线。我们及时地提出了“断臂政策,收缩战线”的经营方针,并同时调整物流业务的战略方向,即从“重资产性的实体物流”改造成轻资产性和重资产性物流相结合的“虚拟物流+工程物流+金融物流+冷链物流+大教育市场网络物流”。

  现在我们正在大力发展这个物流,发展趋势非常好。

  除了物流方面的调整,从去年年底开始,我们集团还做了一个全结构性的调整,主要调整我们的产业结构、企业结构和产品结构。

  企业结构上,我们从八大产业压缩为5个;产业架构方面我们调整了物流业务的战略发展方向;而产品结构方面,我们也尝试做出各种适合市场的创新和调整。

  在集团层面我们为此成立了5个小组,从执行层面来调整和提高自身的管理水平和管理能力以及经济效益。

  比如我亲自带组对于所有产业集团全部做了一个梳理,根据每个产业特点找出它的核心效益指标。过去我们讲成本利润,但是产业不同,具体要求肯定不一样。比如航空,什么是它的核心指标?显然小时收入、飞机利用率是它的核心指标,当然运行品质、安全也很重要。

  基于此,我们加强了精细化管理,要求每个企业按照我们财务上成本科目的最明确指向,逐级地来制定措施,每个科目都要制定措施

  比如航空业务有500多个项目,每个项目的明细都要列出来。其中哪个项目的成本有节约的地方?节约的目标是多少?打算用什么方式去实现?我们会把这个目标分解到月,分解到周,分解到部门,分解到人,这就是指标。

  同时,我们对经营班子也进行了责权利清晰的考核指标。比如我们规定对第一个连续一个季度亏损的企业的经营班子亮黄牌;第二个季度还亏损,那么对不起,经营班子扣发绩效工资;第三个季度依旧亏损,全年取消绩效工资扣发;如果一年下来亏损,第一调班子,第二关闭企业。对于这些的执行我们是非常坚决的,也就是坚定地把经济效益作为导向。

  所以今年是我们海航的优化提升年,即优化我们的结构、优化我们的产品、优化我们的管理,提升我们的经济效益。这是海航当下工作的核心。

【点评】

1、 全国性的企业需要有一种模式来进行统一管理,全面预算管理可以作为很好的管理工具之一,来进行这项管控,涉及战略、工作计划、财务指标等方方面面;

2、 财务收支计划,能从资金流的角度,对各项活动的支出有全面的把控,便于根据计划合理安排资金余缺。

3、 多元化的发展模式,更多是企业进行风险管理的一种措施,要能达到产业协同的效应,并且力争都能成为所在行业的领军者,实现1+1>2的效果,而不是盲目的进行扩张;

4、 一个企业的核心效益指标,就犹如汽车驾驶室中的仪表盘,能够直接简明的看到企业的运转状态,抓到关键。

5、 预算的编制、执行、考核是个系统体系,有了这个系统体系,管控模式的要素才算基本健全。

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如何写一份完美的投资协议和议事规则        2020.08.18 (周二)
这个老总相当有水准
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发表于 2013-9-4 10:30:58 |显示全部楼层
疫情危机下,企业如何度过现金流难关?
学习,领导意识很重要
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发表于 2013-9-5 16:12:34 |显示全部楼层
北淼谈职场
学习了     
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发表于 2013-11-1 17:05:11 |显示全部楼层
e讲堂年卡
领导就是领导,有深度,学习了
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如何写一份完美的投资协议和议事规则        2020.08.18 (周二)
学习,领导意识很重要
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