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全面预算管理系列之一 -揭开预算的神秘面纱

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发表于 2019-10-29 14:35:00 |显示全部楼层 | 阅读模式

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全面预算管理系列之一
-揭开预算的神秘面纱
   一直觉得自己对预算有着较强的认知,曾经多次在工作实践中亲自操刀做过预算,直到最近连续看了好几本关于预算的书籍,直到听完王老师的《预算编制与管理实战》课程,才发现自己所知所想并非全面和深刻,才发现原来走弯路的地方是因为没有参透其本质。
为了提升自己对预算的认知,加强对预算知识的总结和预算能力实践运用,近期会整理输出关于预算系列的文章,欢迎大家共同讨论并批评指正。

本次做为开篇,先来了解下预算的实质,对预算的作用和本质进行下总结。

预算工作之困惑
几乎每个想致力于财务管理实践的财务人心中都有个预算梦,希望通过操盘全面预算将公司的战略和行动计划紧密结合在一起,希望可以在预算实施过程中大展身手体现自己的专业价值,希望被人慧眼识珠从此成为职业精英、一路走上人生颠峰。那画面,想想都美好。

然而,这种美好的画面好像从来没有出现过,这似乎只是财务人的一厢情愿。

现实中的画面却是这样的:预算似乎在企业中从来就没有真正起到过作用,有人认为预算就是财务的事情,有人觉得根本就没有必要做预算,财务好不容易费时费力埋头苦干做好的预算,执行过程中却问题百出,最后老板认为预算根本就不准,都是财务的问题,财务人有苦难言,预算成了财务想做不敢做,想推不敢推的工作。

到底是哪里出了问题,为何别人能用自己却一用就败,难道全面预算是个伪概念,还是这个工具根本不好用?

如果你之前所做的预算是由财务埋头用历年数字规律调整汇总所成;如果你之前的预算是由财务下达表格各部门上报汇总填列而成,既无行动方案也无各部门质询而由一堆数字堆彻而成;如果你之前的预算是朝令夕改不具有权威性;如果你之前的预算是一味追求准确不能有偏差。如果连我们财务人自己都搞不明白其真正的作用和价值,预算几乎很难在企业真正发挥作用。

预算到底是什么
先了解预算到底是什么,我们先来回答一个问题:企业成立的目的是什么?有人说是赚钱,有人说是价值最大化,前者是基于老板的个人利益考虑,后者是基于老板站在股东的长期利益考虑。

这两种说法实际上是一回事,企业要想赚钱必须创造价值,而有价值的企业也必然是赚钱的,所以我们就统称为企业存在的目的是为了创造价值,企业从成立之初就被赋予了创造价值的使命,其价值链条也是首尾相连、环环相扣的。企业的价值管理链条是这样的:
微信图片_20191029142133.png

很显然,预算做为一个管理工具只是企业价值管理链条上的一环,并不是全部,更没有包罗万象,其作用自然不可盲目夸大,其发挥作用要依赖于企业价值管理链条上各环节的配合协同。

既然如此,那预算做为企业价值管理中的一个管理工具,又能发挥什么作用呢?

我们拿战争史上最有影响的诺曼底登陆战役举例,诺曼底登陆战役发生在1941年,共汇集美国、英国、加拿大、法国、波兰与德国军六国军队,由空军、海军、陆军、装甲部队和步兵组成,面对多国且多兵种合作作战,语言不通,各国部队及各兵种特性不同,虽然各国部队及各兵种整体目标一致,但在实际作战时却有着各自己的利益诉求,协同难度可想而知。最终在艾森豪威尔将军的指挥下,历时7个多月制订出详细周密的协同做战计划,成功实现登陆。

这种作战场景是不是像极了企业中的各个部门,虽然整体目标一致,但在具体事务协同上却充满了各自的利益诉求,如果不通过管理工具将其利益紧密结合在一起,让每个部门都穿上红舞鞋站在台上进行跳舞,企业的整体目标将无法实现。

而预算就是这样一个管理工具,是一套科学的管理方法,有统一的目标,通过信息共享进行资源分配并随时进行风险预判和调整。总结起来,预算就是按照企业战略地图所做出的作战计划,通过制订作战计划培养企业各层级人员理性化、数据化的管理风格。

既然是作战计划,就要与每个参战人员有关,就要有极强的严肃性和极高的协同性,要有对外部环境的充分分析和判断,有详细的分工和责任人,有周密的行动步骤和方法,有投入产出的理性判断和估计,因此,预算与预测不同,更与计划不同。

预算与预测,预算与计划
预算与预测:

预测可以依据不同的情况随时调整和改动,只是做为项目或整体情况的一种预判,是一种可能,不用对最终的结果直接承担管理责任,比如我们常常用来对外融资时提交商业计划中的未来财务预测,日常工作中常用的专项预测、销售预测等。

预算则具有较强的刚性,要对整体目标负责,对制定的行动方案负责,是必须要做到。一旦经过公司审批并最终确定下来,原则上不得随时调整,即使调整也需要有严格的审批程序。

举个例子可能更好区别,假如公司要组织一场市场推广活动,预测就是回答可能会来多少人,可能会有多少花费,既然是可能,那就没有太多压力;而预算是为了达到本次市场推广活动的成功,必须要有多少人来参加,必须将费用控制在多少范围之内。因为必须要达到效果,所以想尽一些办法,这样一来就有了压力,而为了必须达到效果,就会推动组织者想尽一切办法。

预算与计划:

计划往往是用文字和时间节点来表述,对公司经营中的所有事项不一定会全部涵盖得到,且在制订计划时可能会避重就轻,同时不苛求计划人的过程管理,只要最终达到结果就好。

最重要的是,计划往往没有数字,就算有,也没有严格的逻辑性。因为“计划”的出发点是“做事”,所以计划是易变的,不严肃的。

预算则必须把公司的所有经济活动与数字关联,要围绕公司价值管理的方方面面来进行,是希望事情要有结果并最终与钱关联起来通过报表的方式来呈现,有严格的逻辑性。

同样举个例子,假如你计划十一带着家人去旅行,你制订好了时间计划,计划好了行车路线,你详细列出了旅行计划,你觉得这一定是一次难忘之旅,因为没有考虑钱的因素,所以没有压力,只要考虑尽量周全就行。而如果本次旅行你的预算只有2万块钱,你会发现原来计划中的好多事项要重新调整,因为有钱的压力,你要重新配置合理的旅行计划。

因此,预算做为企业价值管理中的一环,有效将战略与计划关联起来并形成数字和行动方案,是企业战略执行过程中不可取代的工具。而全面预算也不单纯是一套表格,而是集表格、关键KPI指标和详细的行动方案于一体的作战计划,是基于理性的作战计划对未来做出的一系列判断。



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木  易
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发表于 2019-10-29 18:59:06 |显示全部楼层
从财务分析向数据分析转型—面向未来的财务分析技能
总结到位,谢谢分享!
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发表于 2019-10-31 06:31:47 |显示全部楼层
谢谢分享
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发表于 2019-10-31 17:12:46 |显示全部楼层
谢谢分享,收藏了
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