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两帐合一的期初余额如何确定?(20190718)

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两帐合一的期初余额如何确定?


课前预习

两帐合一需要哪些前期准备?


课程指引

以前在各种制度不规范的情况下,企业也存在不同目的,大多数民营企业为了满足不同要求,对同一个会计主体编制了两套账,甚至多套账。对于同一会计主体、同一个会计期间,对发生的经济业务,每套账做不同取舍,使用不同的会计核算方法,导致每套账的会计报表结果不一样。

两套账甚至多套账的难度会更大,账套太多,混乱的情况也就越严重。既无法掌握企业真实的经营状况,也让企业暴露在巨大的风险之下。在外部监管越来越严格,制度越来越清晰的情况下,企业逐步规范是必然的趋势。不管企业到底有多少套账,通过一定的办法,找出最正确的账套,消灭其它账套,才能让企业从根本上走上规范化管理、精细化管理的道路。


主要内容

1

两账合一的过程中的第一步,即账套的初始化工作;

2

如何进行期初数据的设置; 

3

该考虑哪些问题?


谁该参与

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发表于 2019-7-19 10:06:14 |显示全部楼层
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课后作业:
两套账并账,都有哪些关键步骤?

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发表于 2019-7-19 15:26:58 |显示全部楼层
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【课后作业】两套账并账,都有哪些关键步骤?
1. 确认两套账并账的目标,在公司高层的支持和各个业务部门的配合下,构建两套账并账的整体框架。
2. 框架的构建需要包括如下的几个步骤,
2.1 计划-并账的事前了解和整体梳理
2.1.1 获得真实情况,当中包括获得正式情况,比如公司内账的记录;资产清理;债权债务对账、清理;投资及其他资产对账、清理;初始投资的对账、清理;
2.1.2 清理老账。根据外账的核算原则,梳理记账和税务的重灾区。
2.1.3 现有差异汇总,看主要差异主要来自哪里,如来自资产、往来、股东出资、收入、成本费用等。
2.2 沟通
2.2.1 需要和供应商沟通合法合规的处理采购业务,涉及的税务及采购成本的金额。财务进一步评估现有差异造成的影响以及税务影响。
2.2.2 需要和公司管理层沟通,执行并账过程中,需要花费的时间、人力、物力、财力会有多少,同时可能带来的成本代价、风险和好处即价值点在哪里。财务人员也得考虑并账差异实现的可能性。再由由管理层决定是否进行并账工作。
2.3 执行-公司高层决定两账合一的工作。
2.3.1 财务部门需要设置并账目标并计算并账差异,根据现有差异,和并账的要求,分阶段设置并账的阶段性目标。
2.3.2 需要公司的采购、生产、销售、人力资源、行政、总经理和信息系统一起通力配合。
2.3.3 财务更好的了解业务的整体的运行,判断是否一直持续的合法合规的处理所有账务,避免两套账的情况再次出现。
2.4 对所执行的事情进行复盘和进一步优化。
3. 总结:两套账并账都会承担一定的风险和成本,需要看公司愿意承担多大的金钱和花费多大的人力物力去执行。现行,税收监管越来越严格和规范,需要企业逐步往正规化逐步迈进。
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发表于 2019-7-18 17:50:56 |显示全部楼层
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【课前预习】
两帐合一需要哪些前期准备?
1、首先要知道两套帐的差异点在哪里
2、重点是未分配利润与固定资产方面如何合理入帐(以前可能是少缴税不计的损益与没开发票购入的资产)
3、分步骤、分阶段、分时间的逐一入帐。
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发表于 2019-7-18 15:44:09 |显示全部楼层
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课前预习:
两帐合一需要哪些前期准备?
首先资产清理,所有的资产盘点,账实差异。
盘点货币资金,盘点存货,盘点固定资产。
其次应收应付核对,对账。
第三 确定期初数据
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发表于 2019-7-18 13:41:34 |显示全部楼层
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【课前预习】
两帐合一需要哪些前期准备?
1、会计科目对应;
2、核算方法确定;
3、内账外账哪些数字是放到最终账面的;
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发表于 2019-7-18 13:10:32 |显示全部楼层
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两帐合一需要哪些前期准备?
1:看是否有暂估的
2:往来账是否捋顺了
3:银行存款、应交税费是否正确
4:之前是否有出具审计报告
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发表于 2019-7-17 10:17:39 |显示全部楼层
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办公地址:北京 海淀区 青云当代大厦1104室 致力于财务管理实践,打造卓越财务经理人
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