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咨询集成电路芯片销售企业的账务处理问题

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发表于 2019-5-8 13:16:05 |显示全部楼层 | 阅读模式

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业务背景:
我们公司从事集成电路芯片研发设计及销售,新成立不久,目前所做的主要业务是从深圳一家代理公司A购买芯片88,在国内进行销售,芯片88是我们委托代理商A从台湾公司B处进口来的,A公司给我们开具含货款及税费在内的13%的销货发票。

现在老板想和台湾公司B签订一份转让合同,支付500万买下88的技术产权和所有权,也就是芯片的集成电路布图设计数据及资料,合同约定了我们可以拥有88的技术数据、资料等知识产权,可以制造、销售、再行研发,并允许我们在国内申请发明专利或实用新型专利等。

但在合同中台湾公司B还约定了88产品,台湾公司B也一样有继续制造、销售和继续研发、改良的权利。

因为我们是新公司,还没有找到国内工厂可以制造,所以取得产权后我们还是要继续付款给代理商A,由他们向台湾公司B付汇来进口芯片88。

问题:如果我们买下了A的产权,并申请到了专利,那么我们支付给代理商A的货款,是作为主营业务成本,还是加工成本?收到的13%销货专票,还能否抵扣进项?这批产品究竟算我们自有的还是外购的?


这个问题咨询税务局,都没能得到肯定答复,因为没遇到过。我们公司财务人员能力有限,也不知道该如何处理,特来请教各位大神,可有能解答此问题的,不胜感激。。。

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发表于 2019-5-29 15:20:26 |显示全部楼层
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1、支付给代理商A的货款,是作为主营业务成本,还是加工成本?
贵公司与台湾公司B签订技术转让合同,买下88的技术产权和所有权,这和继续从A购买芯片并不矛盾,假如国内可以生产88芯片了,你从A购买芯片,一样可以呀。关键在于:你从A买的芯片,要不要继续加工,还是直接就出售了。如果需要进一步加工,就入生产成品,直接出售,就主营成本。
2、收到的13%销货专票,还能否抵扣进项?
肯定可以抵扣,这没有什么可疑问的
3、这批产品究竟算我们自有的还是外购的?
算外购的,明明是从A买的,为啥不算外购呢,你要算自有的,要怎么算呢?
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