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[税务问答] 求教-异地预缴后如何处理

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发表于 2019-4-29 13:45:33 |显示全部楼层 | 阅读模式

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2月份签的建筑合同,价税分开签的,10%的税率。这个月收到第一笔款,开票,异地预缴了2%的增值税。回北京应该按7%还是8%补税呢?

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发表于 2019-4-29 14:18:06 |显示全部楼层
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其实,重要是看增值税纳税义务发生时间。建筑业,已经取消了收到预收款为增值税纳税义务时间。其他条款,(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;如果合同有约定,则按这个时间判定为4月份的纳税义务,按9%缴税,预缴2%,按7%补。
天道酬勤
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