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请教:公司两个事业部之间的资金整体如何合理利用?

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高级会计

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发表于 2019-3-13 11:24:43 |显示全部楼层 | 阅读模式

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公司有两个事业部A和B,两个事业部各自收各自的现金和承兑。假如A收了一个6个月100万的承兑,B收了一个2个月的100万承兑和10万现金。现在A要付60万现金,从公司整体的管理角度,一定是把B的10万现金和100万承兑贴现给A用。下个月B也要用100万现金,那么B就只能用A的贴现剩下的现金并且把A的100万承兑去贴现。这样的话,贴现利息就不好进行计算,因为对于B来讲肯定承担的是自己的那张承兑在自己用款当时贴现的利息,这样的事情每天都在不停的上演,而且承兑数量很大,每天都是B和A来回相互用。问题:请教老师们,有没有什么好的资金管理方式来管理和记录各事业部的自己的资金和资金成本?

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发表于 2019-3-13 22:57:26 |显示全部楼层
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从公司整体角度,肯定是继续你现在的做法统筹使用资金。所以各事业部单独记录各自收取的银行承兑,以及相对应的贴现息
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发表于 2019-4-11 17:12:19 |显示全部楼层
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这个应该是集团内部核算资金成本的需要。
我的理解:
(1)假设A公司需要60万元,借B的现金10万+B公司承兑100万元拿走50万元,则承兑的手续费按借款额进行分摊,如果手续费为4万元,则由A承担2万元,会计分录:
A公司:
借:银行存款60
贷:内部借贷--B公司   60

借:财务费用--手续费  2
贷:内部往来--其他2

B公司:
借:内部借贷--A公司  60
贷:银行存款60

借:银行存款96
    财务费用4
贷:应收票据   100

借:内部往来--其他 2
贷:财务费用  2

(2)下个月B也要用100万现金,那么B就只能用A的贴现剩下的现金并且把A的100万承兑去贴现,B公司向A借50万(原账上还有50万):
B公司:
借:银行存款50
贷:内部借贷-A公司  50

借:财务费用--手续费2
贷:内部往来--其他2

A公司:
借:银行存款96
    财务费用4
贷:应收票据   100

借:内部往来--其他 2
贷:财务费用  2

借:内部借贷--B公司  50
贷:银行存款50

这时,A内部借贷(欠B公司)是有余额的-10万元,B公司内部借贷(应收A公司)有余额为10万元,正好对上。此时,可以按公司之间协商的资金成本进行计提费用,因为借贷很频繁,所以可以按当月月末余额进行计提,B计算出资金成本,与A确认后,各自挂账(此时计入内部往来—其他,不要再计入到“内部借贷”中,以便造成死循环)。但这是大体的计算,因为借入、借出的时间点不一样,我们也只是依据每个月相抵后的余额为基数。
天道酬勤
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