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老板的钱就是公司的钱吗?有90%的财务都不知道!

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发表于 2018-11-27 10:21:44 |显示全部楼层 | 阅读模式

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小王刚入职一家民营企业的财务部,这家公司只有一个股东。一天老板拿了一些发票到财务部来报销,小王一看,是景区门票和餐费发票,一时不知如何入账。于是找老板询问了一下具体是什么费用,老板说是周末带孩子去迪士尼游玩的费用。耿直的小王想了半天说:这属于您的个人消费,在公司入账不太好吧?老板立马瞪大了眼睛:整个公司都是我的,公司的钱就是我的钱啊,有什么不好的!

看完这个故事,大家对小王的经历是不是觉得很熟悉?老板拿个人消费的发票到公司报销,在老板看来是天经地义的事;而且,在一部分财务看来似乎也没什么问题,认为直接计入到业务招待费或者福利费就好了。

但,公司的钱真的就是老板的钱吗? 财务的这种账务处理方式会不会有问题?

01▷▶▶▶

先看第一个问题:公司的钱是否与老板的钱等同?

从组织形式上来看,个人独资公司属于法人性质,承担的是有限责任,以登记的注册资本为限。假使公司经营不善,可以以破产的方式消灭公司的债务,老板对公司只承担注册资本金额之内的责任与义务。而老板的钱如果与公司的钱混在一起,没有清晰的界限划分,那么老板本来对公司承担的有限责任就变成了对公司承担无限连带责任。万一面临破产,那么老板将承担公司全部的债务,一直到还清所有的债务为止。

所以,公司的钱是不等同与老板的钱的。实务中,很多民营企业的老板除了用公司资金支付个人消费,还会发生老板用自己的钱给公司垫支的情况。时间一久,根本分不清哪些是老板个人的钱,哪些是公司的钱,无法清晰界定。这类行为其实给公司和老板自己埋下了一个大大的隐患,日后可能造成无法避免的损失。

第二个问题:财务直接将老板个人消费计入费用科目有没有问题?

在会计核算环节,账务应该是要真实反映企业的经营状况的,而小王老板带孩子游玩的费用应当属于老板的个人消费,与公司经营无关。如果计入到费用科目,那么将会影响到利润表的数据,无法真实反映企业的利润。

在税务处理环节,企业所得税法第八条有规定:企业发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条规定:与取得收入无关的支出不允许扣除。

很显然,这笔费用在计算企业所得税应纳税额的时候也是要剔除出来的,无法在企业所得税前扣除。

02▷▶▶▶

文章开头给大家介绍了一个常见的现象来说明老板与公司混同财产的风险。那么,除此之外,公司财产与老板财产混同还有哪些风险和危害呢?下面,小编再跟大家分享几个。

1、老板用自己的私人账户或者网络支付工具代替公司收取业务款。

这种情况非常容易被税务局认定为有偷逃税嫌疑,先别说金税三期能通过公司各项指标数据的蛛丝马迹中找出端倪,央行也曾经就发文明确要求将支付宝、微信支付这些新兴的网络支付也纳入监控管理范围,为的就是稽查私人账户收款造成的偷漏税现象,对公司的影响可想而知!

2、老板用自己的私人账户或网络支付工具代替公司采购材料或物资。

这样很可能没办法取得采购发票,那么就无法列支成本或费用,导致企业所得税多缴纳;也不能抵扣进项增值税,导致增值税多缴纳。

3、老板用个人名义借款无偿给公司使用,利息从公司账户直接支付。

如果没有构建好相关的证据链,证明老板无偿借款给公司的合理性,和资金的用途,那就很容易涉及到老板因资金拆借行为而需要缴纳个税、公司支付的利息无法企业所得税税前扣除等问题。

4、公司将账户资金直接转账给老板使用,挂在"其他应收款"科目,并且长时间不归还。

如果一年之内老板不归还资金,那么这笔资金就需要老板按照"股东分红"缴纳20%的个税。

5、另外,上述案例中小王所在公司如果不是个人独资企业,除了老板之外还有其他合伙人的话,那么,老板用公司财产支付个人消费的行为还会侵害到其他股东的利益,引起内部纷争。

以上是小编列举的几种最常见的公司资产与老板个人资产混同的现象以及危害,如果一家企业以上几种现象都发生过的话,公司若是再想融资、上市都是会受到影响的哦。

03▷▶▶▶

发生这类现象产生的原因归结起来有三点:

第一就是老板不懂法。老板不了解与公司经营相关的经济法,以及国家的相关政策规定,所以才会没有意识遵守这些法律,殊不知不懂法给自己给公司会带来危害。

第二是企业本身不规矩。内部管理不到位,会计核算不完善,没有相关的明确统一的制度规范,才容易发生这种不规矩的现象。

第三就是老板故意逃税。这个很好理解了,上述说到的老板用私人账户收款就是很典型的逃税手段,所以也才容易被税务局认定有逃税嫌疑。

04▷▶▶▶

有此类现象的公司应该怎么改进呢?小编觉得可以从两个方面入手:

一是需要老板适当了解一些与公司经营相关的法律;

二是公司内部要建立起相关的规章制度和流程规范。

这个过程当中,财务发挥的作用很关键,一方面要向老板长期不断地传递和灌输正确的相关法律法规,还要纠正老板粗暴逃税的思想,甚至是管理好老板的期望值。总的来说,影响老板是一件非常考验人的事情。另一方面要跟老板商量,并与其他部门沟通配合,建立起公司的内控制度,再执行下去,这也是一件不容易的事。

很多财务小伙伴会表示:怎么办呢?虽然知道老板很多行为对公司发展不利,但自己好像也说不出个所以然。说白了,就是自己对相关的税收法规还了解得不够到位,影响老板和做好内控恐怕有点难。

小编倒觉得小伙伴们不用过于担心,因为大多数财务人的学习意愿都是非常强烈的,所以只要持之以恒地学习,快速输入知识,不断地输出应用,那么自身的能力将飞速提升。这样一来,自身能力变强了,也能为公司创造价值,各种担心害怕的事也就能迎刃而解了。

除了持之以恒地学习,小编还要向大家推荐一个极好的帮手,那就是财智东方节税宝,节税宝通过提供税收政策解读、纳税风险预警、以及涉税事项辅导等参考资料,轻松的阅读方式和应用型案例能帮助大家快速掌握工作中所需要的知识要点,迅速转化成实操能力。




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