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一个案例告诉你:9月和10月的工资,个税有什么不同

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发表于 2018-9-25 14:06:51 |显示全部楼层 | 阅读模式

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马上就要10月了,大多数企业一般都在前半个月发放工资。那么,9月份发的工资,10月份进行申报,到底怎么交税呀?10月份发的工资就能扣除5000元的费用吗?为帮助大家更好的理解税法调整期间工薪所得税款计算和申报,我们举个例子来看看。

问题

中国居民李庆民2018年9月份取得单位发放的正常工资12000元,节假日补贴3000元,共计15000元;10月份取得单位发放的正常工资12000元,加班补贴1000元,共计13000元。如果李庆民每月"三险一金"个人负担部分为2000元,那么李庆民9月份和10月份工资应纳个人所得税多少?扣缴单位在什么时候办理个税的申报呢?

李某工资表.png
李庆明9-10月工资表项目

回答

工资薪金所得应纳税款的计算公式为:

应纳税额=[每月收入额(工资、薪金、奖金、加班补贴、劳动分红、津贴等)-专项扣除-依法确定的其他扣除-基本减除费用]×税率-速算扣除数

上述的基本减除费用和税率能否按照新规定计算个人所得税,是以纳税人实际拿到钱的时间来划分:
2018年10月1日(含)以后拿到工资的,按新规定5000元的基本减除费用和新税率计算;
2018年10月1日前实际取得的工资薪金所得,按税法修改前的3500元基本减除费用和旧税率表计算税款。

1、李庆民2018年9月份拿到的工资,按照税法修改前的规定计算税款:

(12000+3000-2000-3500)×25%-1005=1370元

按规定,单位应该在发放工资的次月15号(节假日顺延)前申报纳税。因此,扣缴单位应该在2018年10月申报期内办理李庆民2018年9月份取得工资的税款扣缴申报手续,申报表填报要素具体如下:

李某9月工资.png

2、李庆民2018年10月份拿到的工资,按照新规定计算税款:

(12000+1000-2000-5000)×10%-210=390元

扣缴单位在2018年11月申报期内办理李庆民2018年10月份取得工资的税款扣缴申报手续,申报表填报要素具体如下:

李某10月工资.png

总结

这下我们就知道了,新个人所得税基本减除费用和税率的适用,是以工资实际发到手的时间来划分的。10月份的工资,11月发放,所以11月发到手的工资可以享受新个税法5000元基本减除费用的优惠。


文章来源于厦门税务,由财智东方节税宝整理发布

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发表于 2018-9-27 08:55:01 |显示全部楼层
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个税是少了,社保增加了。
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