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社保新规下,到手工资少了多少?谁受的影响最大?

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发表于 2018-9-11 10:27:39 |显示全部楼层 | 阅读模式

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最近全民关注的大热点莫过于社保和个税。个税目前已经明确2018年10月1日开始按照最新个人所得税率表执行,财政部国家税务总局还出台了《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号),而其他部分还有待国家出台文件明确。

所以,我们今天要说的大热点呢,不是个税,而是社保。社保新规,具体是从2019年1月1日起,各项社会保险费由税务部门统一征收。加上最近网上传闻的江苏某企业被追征十年社保费近200万,大家都人心惶惶,目前普遍担忧,"社保转税"这一变化会导致员工到手工资大幅减少,企业成本大幅增加。影响究竟有多大?小编今天给大家来算一算,用数据说话。

近期,市场对于社保征收划归税务可能带来的一系列影响日渐关注。7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,明确改革国税地税征管体制,规定从2019年1月1日起,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费由税务部门统一征收。

政府计划将社保缴费由之前的社保部门和税务部门"双重征缴"改为由税务部门征缴,主要是考虑到征缴效率的提升,这将在一定程度上增加企业和居民社保幅度,但也引起大众的议论纷纷。

一方面,社保改由税务统征后将有效提高征管效率,扩大参保缴费覆盖面,带动社保规模增长,有效弥补养老金缺口。但这一变化会导致税减后社保增加,到手工资大幅减少,而企业成本大幅增加,无论是企业还是个人都普遍担忧。

根据一位地方税务人士称,目前税务部门与人社部门强调稳定为主,并没有谈论强化征管。实际上从明年开始,像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责,税务部门只负责社保费的申报和征收,对社保费的稽查暂未确定。从这个角度看,大家担心明年开始征管大幅加强似乎有点为之过早。不过话说回来,只要强化征管是大趋势,还是早早做好各方面准备,才能稳坐钓鱼台啊。

社保新规对企业有什么影响?

社保征缴制度改革主要从两个方面影响社保缴纳情况,一是提升社保缴费比例,另一个是扩大社保覆盖面。

某专业机构测算表示,由税务部门征缴社保最多将增加年社保收入1.65万亿元左右。

社保缴费制度改变.jpg

提升缴费比例、扩大社保覆盖面,无疑短期内会对企业盈利造成影响。社保征缴制度改变最多将导致企业利润下降1.2万亿元,居民收入下降4519亿元。如果对企业利润冲击为1.2万亿元,按2016年收入法GDP中企业盈余19.2万亿元估算,这将导致企业税前利润下降6.3个百分点。

当前我国企业社保缴纳合规率较低,从数据显示来看,大部分企业都是按最照低缴费基数缴纳社保费。本次"社保转税"对于议价能力较差,且社保缴纳不合规的企业带来的冲击或相对要大,这类企业主要集中在民营企业、中小企业。

一家新三板上市公司--"米宅科技"依据中小企业的人数规模,进行了多种场景的模拟测算。如下图所示,结果显示,社保划归税务统一征收后,企业在社保方面的支出会大幅增加。

当公司规模在50人时,平均工资为1万元,社保改制后,公司每年需为社保多支出113万元。
当公司规模在500人,平均工资为1.5万元,每年将为社保多支出2000万元。
按照测算结果,身为雇员的你可以大致估算社保体制改革对自己公司带来的影响。

对公司影响.jpg

不过,"社保转税"也并不是单纯地只给企业带来负担。社保征缴由税务部门统一负责一方面有利于降低企业的税务奉行成本,另一方面企业所得税将有所减少。

《企业所得税税前扣除办法》第四十九条规定:纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费,按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金,按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险,可以扣除。

就受冲击的行业来看,劳动密集型行业受到的影响可能是最大的。包括服务业中的酒店、物流、餐饮、快递以及传统制造业等首当其冲。在劳动密集型行业中,人工成本占到企业总成本比例较高,通常会达40%甚至更高,"社保转税"的变动,对这类企业的影响不可谓不大。

社保体制改革对个人有何影响?

既然全国的社保缴纳合规率如此低,那么此次改革后,不合规的企业会因社保支出增加而受到冲击,这些企业的员工自然也会收到影响。

最主要的影响,就是不合规企业员工的税后收入可能会降低,负担的社保缴纳金额会提高,但一直合规缴纳社保的企业员工,其税后收入将不会受到影响。

"社保转税"将使企业一方至少增加30%以上的成本,员工一方也至少增加10%以上的成本,所以个税法在减税的同时,企业跟员工的双方的社会保险费的成本必然会有极大的提升,劳资双方加起来要到40%。

"社保转税"后虽然不合规企业员工的社保资金上升,但实际到手工资减少在一定程度上会降低个人消费水平。以上海为例,对比了"社保转税"前后,员工到手工资的情况。

2018上海职工社保标准.jpg

上海市人力资源与社会保障局规定,2018年度职工社会保险缴费基数上、下限分别为21396元和4279元。

合规与不合规.jpg

以税前月工资水平为1万元,在社保缴纳不合规的情况下(暂考虑住房公积金),该员工实际到手工资为8895.57 元;而在合规缴纳的情况下,该员工到手工资下降到8415元,较此前的税后收入下降了5.7%。

小编注意到,受"社保转税"消息影响,某上市公司在9月5日开盘后迅速涨停,涨停板一直封到收盘。因为此公司近6成的收入来自于灵活用工,也就是大家所说的派遣员工。有分析认为,该上市公司将受益于企业员工社保缴纳增加后的用工成本转移。

对上市公司影响.jpg

当然,这只是案例之一。随着中国人口年龄结构的变化,中国人口红利已经越过拐点进入下行周期,用工成本的自然增加遇到社保政策变化,导致企业人力成本不断上升。这种不可避免的趋势会造成什么样的局面呢?企业该如何应对?

为了帮助广大中小民营企业的老板和财务经理人在社保新规下将企业平稳过渡,财智东方节税宝将特此推出社保专题,专门讲讲如何从企业角度着手,综合各方面因素,将社保这件事儿安全有效地落地。如果还没有加入节税宝会员的小伙伴,赶紧加入会员吧,不要错过咱们最火热的"社保专题"哟~可加下方节税宝客服微信咨询:
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文章来源于华尔街见闻,由财智东方节税宝整理发布

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发表于 2018-9-11 15:20:09 |显示全部楼层
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发表于 2018-9-11 21:21:28 |显示全部楼层
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目前,社保问题,已经是各企业老板的头痛大问题,按照3年追征社保,估计小的企业会死掉一大批
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