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一直用个人账户发工资的那家公司,结局竟然是这样!

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发表于 2018-9-3 10:36:44 |显示全部楼层 | 阅读模式

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最近,某市税务机关根据个人所得税核查时发现的线索,追踪调查,破获一起设计公司偷税案件。


起因是税务局稽查部门在对Lod设计公司的个人所得税代扣代缴情况进行检查时,发现了两份工资奖金发放明细表,其中一份的数据与账册和报表记载的相同,但另一份的数据在账册和报表中都没有记载。


看到这里,大家心里可能都有预感:Lod公司有账外"小金库"!


稽查结果证实确实如此,而且"小金库"的资金来源竟然是Lod公司9个部门负责人的个人账户,2012年至2013年间,企业通过这9张个人银行卡累计发放工资、奖金达3000多万元!


那么,这9个部门负责人卡上的巨额资金从何而来?


Lod公司在当地设计行业中规模中等,注册资本500万元人民币,主要从事建筑工程设计和风景园林工程设计,2012年和2013年的营业收入均过亿元。全国各地都有合作单位,其中有一部分同行建筑设计单位与Lod公司往来频繁,而且银行流水显示,这些往来单位曾以设计费的名义向Lod公司开具发票,Lod公司将业务款转账给对方单位。但对方每次在收款后不久都会将相近金额的资金汇入Lod公司部门负责人的9个银行卡账户中。


这样看来,似乎水更深了,不止是用账外"小金库"发工资,还可能有虚开发票套取资金的行为!


经过调查,最后确认Lod公司收受虚开发票套取资金,取得19家单位开具的33份增值税专用发票和33份普通发票,合计金额3252.37万元。取得4家单虚开的增值税普通发票54份,价税合计171.38万元!


原来Lod公司通过与上游企业虚构经营业务,收票付款给对方,再由对方扣除开票总金额的6%的手续费后,将余款汇入Lod公司部门负责人的9个银行卡中。再从部门负责人银行卡支付工资和奖金给其他员工。目前,19户上游开票企业均因经营异常,已被当地税务机关列为非正常户,企业经营人员已失联。


最终,Lod公司老板和财务对虚开发票方式套取资金,以及发放员工工资奖金偷逃税款的违法行为供认不讳。此外,稽查部门还顺藤摸瓜地查出Lod公司通过将取得的设计费、咨询费、利息收入等不入账的方式,隐匿收入共1060.96万元。Lod公司合计少缴税费1320.24万元;少代扣代缴个人所得税525.48万元。


最后,针对Lod公司的违法行为,税务机关依法对其作出补缴税费,加收滞纳134.79万元,罚款705.71万元的处理决定!并且案件已移送司法机关处理。


案例总结


利用虚开发票入账套取资金发放工资奖金逃避纳税的现象,在设计行业中并不少见。但这也没能逃脱金税三期的法眼,企业的违法行为一下就被查了出来。


设计行业是高附加值行业,具有低物耗、高收入特征,企业最主要的成本支出是设计人员的工资奖金。按照经营常规,Lod公司工资支出比例理应远高于其他行业。然而Lod公司与其他行业在工资支出方面的差别并不明显,而且企业年利润率不到10%,比起建筑设计行业20%左右的平均利润率,明显偏低。


不止是这两个明显偏离的指标暴露了企业的违法行为,税务机关还可以通过设置人均薪金指标、薪金营收比例指标、利润率指标和人均营收指标来监控企业,对指标偏离幅度超过限值的企业,可移送评估部门实施纳税评估;如由涉嫌虚开发票的,将移送稽查部门立案检查。





每每说到金税三期如何恐怖,都显得很干,大家总是很难真正地Get到它的威力,这次小编就找了一个典型案例让大家了解一下。


相信通过虚构业务虚开发票、个人账户发工资的公司不在少数,虽然有很多目前是"安全"的,但不代表会一直安全,一旦税务机关找来,往前追溯多少年的违法行为都是不需要理由的。大家还是需要提前做好税务机关随时来访的准备,最好是对企业经营的偷税漏税提前进行整改处理,并且规范以后的操作,防止更大的税务风险。


当然,这些都需要高超的税务能力,而能力提升也不是一蹴而就的,需要长期学习,慢慢积累。小编在此推荐大家跟着财智东方节税宝学习,从企业视角学习税法政策,以应用到企业当中,安全帮助企业降低税负。节税宝搜罗最新政策和法规,省时又省力;而且更具针对性,将企业当中容易产生税务风险的地方都能一一指出并给予应对策略。


说到这里,大家千万不要以为节税宝这么有用肯定特别厚,会很难学进去。No no,小编悄悄告诉大家:节税宝的内容都是干货哟,知道大家都有阅读障碍,所以精简排版,减轻阅读压力。是不是很贴心?


好啦,虚开发票的情况就不详细说了,可以参考往期文章:《这些行为都属于虚开发票的范围,记住了,别踩雷!》。最后说一说,个人账户什么情况下会被监控呢?


中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》,其中明确指出了监管的范围:本办法所称人民币支付交易,是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易。


并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位,建立岗位责任制,明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。


一、对于大额支付交易的规定


1.法人、其他组织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以上的单笔转账支付;


2.金额20万元以上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付;


3.个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。


如果发生了大额交易,金融机构要执行以下操作:


大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行。


大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行,并由其转报中国人民银行总行。


二、对于可疑交易的管理办法


1.短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出;


2.资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符;


3.资金收付流向与企业经营范围明显不符;


4.企业日常收付与企业经营特点明显不符;


5.周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符;


6.相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付;


7.长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付;


8.短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;


9.存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符;


10.个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;


11.与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多,短期内频繁发生资金支付;


12.频繁开户、销户,且销户前发生大量资金收付;


13.有意化整为零,逃避大额支付交易监测;


14.中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为;


15.金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。


上面中所说的的"短期",指10个营业日以内。


如果金融机构在办理支付结算业务时,发现有客户符合上面可疑交易所列情形的,应记录、分析该可疑支付交易,填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。


政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行的营业机构发现可疑支付交易的,需要报送一级分行。一级分行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,同时报送其上级行。


城市商业银行、农村商业银行、城乡信用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的,要把报告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行和其他地市中心支行。中国人民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省的中国人民银行分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行。


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发表于 2018-9-5 11:30:35 |显示全部楼层
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这个问题实在普遍,个人认为财务人员坚持原则,拒绝老板的这种行为才是最关键的,虚开发票是帮老板谋取利益了,自己却踏入违法的漩涡,害人害已
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发表于 2018-9-17 22:06:17 来自手机 |显示全部楼层
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移送司法机关处理,负责人和财务要做牢吗?
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