财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

12
返回列表 发新帖
楼主: 财小e - 

合理降低税负之三——股权变更时,如何降低个人所得税?(20180927)

[复制链接]
#e讲堂学员认证#   认证vip用户

11

主题

215

帖子

4730

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
4730
发表于 2018-9-27 16:13:50 |显示全部楼层
【课前预习】
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
  (1)有限责任公司的个人股东将本人持有的公司的股权转让给其他方,应当按照财产转让所得税目就其转让涉及的应纳税所得额缴纳个人所得税。     
        计算公式为:(股权转让收入-投资成本-合理费用)×20%。
  (2)资本公积转增股本;
        
   现行税收政策中不征收个人所得税的转增股本,只能是股份有限公司以溢价发行股票收入形成的资本公积转增的股本;而没有包括有限责任公司资本溢价吸收新股东时形成的资本公积。

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
    不可以。因发生股权变更时,到工商部门进行变更登记时,会要求提供完税证明。另外,现在处于各部门数据关联时期,很容易被查到,留下不诚信的记录,引起滞纳金和罚款得不偿失。


3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
    不是,不发生现金交易,若出现增值溢价都要交纳个税,如果是对于平价或折价清退的股权,不交个人所得税。

    股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

以下情况是不需要缴纳个人所得税:
1.所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;

2.因国家政策调整的原因而低价转让股权;
3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
4、税务机关认定的其他合理情形。







已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

1

主题

58

帖子

896

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
896
发表于 2018-9-27 16:09:06 |显示全部楼层
财务经理人网
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
股权变更办完手续,转让方是个人的,涉及个人所得税计缴

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
如果股权变更没有办理变更手续,在流通环节转让是不需要纳税的

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
无论股权变更怎样发生,不管是现金交易、还是非现金交易。只要办理股权变更手续就要纳税,如不办理变更手续不需要纳税。
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

0

主题

3

帖子

114

积分

会计师

Rank: 2Rank: 2

积分
114
发表于 2018-9-27 15:07:44 |显示全部楼层
财务经理人网

财务经理人网【课前预习】
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
溢价转让;股改增资

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
不可以

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
看具体条款
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

1

主题

256

帖子

1万

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
12054

生肖之狗年勋章

发表于 2018-9-27 14:32:04 |显示全部楼层
财务经理人网
课前预习:
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
溢价转让。
2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
不可以,信息都会关联的。
3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
不是。
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

0

主题

20

帖子

9355

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
9355
发表于 2018-9-27 14:09:08 |显示全部楼层
财务经理人网

财务经理人网【课前预习】
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
股权转让

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
不可以

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
具体情况具体分析
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

18

主题

409

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
12568
发表于 2018-9-27 13:39:28 |显示全部楼层
财务经理人网
课前预习:
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
(1)股东间股份溢价转让;
(2)资本公积,盈余公积和未分配利润转增股本;
2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
只有完成纳税申报才能进一步做股权变更的手续;如果没有实质股权变更手续,只有协议,在最终分配利润的时候依然需要纳税申报。
3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
股权变更是用利润来计算的,跟是不是现金交易关系不大,当个人金额是股东暂时无能力承担的,可以申请缓期缴清,该交的还是要交的
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

1

主题

276

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17731
发表于 2018-9-27 13:36:02 |显示全部楼层
财务经理人网
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
个人股权转让价低于成本价且有正当理由的不交 其他情况要交
2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
股权变更至少要变更工商执照吧,信息共享哪能不纳税呢
3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
不是,只要有相关利益流入就要
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

58

主题

421

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
18614
发表于 2018-9-27 13:22:31 |显示全部楼层
财务经理人网
【课前预习】
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
(1)股东间股份转让(夫妻及直系亲属不涉及);
(3)资本公积转增股本;
2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
当然不可以。逃得了初一逃不了十五,大数据时代,这些信息都会被关联,到时候不仅是要补税,而且涉及滞纳金和罚款

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
不是,不发生现金交易,但只有出现增值溢价都要交纳个税,如果是平价转让或低于同等水平的,除夫妻及直系亲属外,税局可直接认定。
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

0

主题

256

帖子

7466

积分

财务总监

Rank: 8Rank: 8Rank: 8Rank: 8

积分
7466
发表于 2018-9-27 12:41:03 |显示全部楼层
财务经理人网
【课前预习】
1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
溢价转让;股改增资

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
不可以

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
看具体条款
已有1人评分e学分 理由
财小e + 2

查看全部评分 总评分:e学分 +2 

回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部