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合理降低税负之三——股权变更时,如何降低个人所得税?(20180927)

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合理降低税负之三——股权变更时,如何降低个人所得税?



课前预习

1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?


课程指引

在“大众创业、万众创新”热潮的推动下,许多人自觉不自觉走上了创业之路,然创业路上九死一生,有的人因为跟不上趟被迫转让个人股权,有的人因为兑现收益落袋为安退出个人持股,有的人半路上车承接老股东股权,有的人心生退意出让所创企业……

随着国内多层次资本市场的发展,企业家加速整合自身旗下产业,谋求到新三板市场挂牌或申报IPO,以快速对接资本市场,股权代持等历史问题清理、挂牌或上市主体打造等往往涉及大量的股权变更。

新经济快速发展、市场竞争加剧,导致市场并购整合风起云涌,积极寻求上市公司收购、背靠更好的平台发展,也成了众多细分领域企业的理想出路选择,由此也导致公司股权变更频繁发生。

随着居民财富水平的不断提升及“大众创业、万众创新”热潮的推动,许多高净值个人纷纷参与私募股权投资,个人持有企业股权的情况日渐普遍,“马无夜草不肥,人无股权不富!”一度风靡私募投资领域。个人参与股权投资所持有的股权到了一定阶段也是必然要退出的。总之,不管是个人财富配置的需要、还是市场竞争并购整合的结果,亦或是企业家整合自家产业接轨资本市场,都使得市场上出现了大量的自然人持股变更情况,从2009年开始国家税务总局也日益关注相关的个人所得税政策的立法和征管,并从2014年开始进一步加强具体的征管和稽查工作,股权变更的个人所得税已经成为重要的税源之一。

作为企业财务经理人,你了解股权变更的相关个人所得税政策法规吗?你能为自家企业或老板的个人股权变更所得税处理出谋献策吗?

在这次e讲堂中,我们将带您一起梳理股权代持问题清理、家族内部股权传承、个人股权转让(或企业出售)、企业改制重组、股权激励、业绩对赌股权补偿等股权变更情形下的个人所得税问题,从依法节税的角度,与大家一起讨论降低个人所得税的方法和路径,分享我们的一些实务经验,欢迎大家准时收听,希望对大家了解和掌握相关政策法规、提升自身税收筹划能力有所帮助。


主要内容

1

股权代持问题清理过程中的个人所得税问题处理

2

 家族内部股权传承的个人所得税处理

3

个人转让股权获得现金时的个人所得税处理

4

企业改制重组时的个人所得税处理

5

企业实施股权激励各个阶段的个人所得税处理

6

企业融资时的对赌条款生效发生股权变更,个人所得税如何处理?


谁该参与

财务经理人

准财务经理人

投资部或改制办(上市办)人员

企业老板


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发表于 2018-9-28 09:22:42 |显示全部楼层
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1、熟读《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告(国税公告[2014]67号)》和《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号);
2、梳理自家企业或所关注企业当前或未来可能股权变更的主要情形,依法(依67号文和41号文)梳理正常的个人所得税申报模拟,并结合课程内容寻求节税方法和途径;
3、鼓励就第二条自家企业或所关注企业的具体问题向课程助理或老师提问交流。


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发表于 2018-11-4 08:21:05 |显示全部楼层
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1、熟读《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告(国税公告[2014]67号)》和《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号);
2、梳理自家企业或所关注企业当前或未来可能股权变更的主要情形,依法(依67号文和41号文)梳理正常的个人所得税申报模拟,并结合课程内容寻求节税方法和途径;
    先进行未分配利润的分配,再进行股权变更。
3、鼓励就第二条自家企业或所关注企业的具体问题向课程助理或老师提问交流
  
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发表于 2018-10-4 19:33:40 |显示全部楼层
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1、熟读《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告(国税公告[2014]67号)》和《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号);
2、梳理自家企业或所关注企业当前或未来可能股权变更的主要情形,依法(依67号文和41号文)梳理正常的个人所得税申报模拟,并结合课程内容寻求节税方法和途径;

    先分配利润后后股权变更。

3、鼓励就第二条自家企业或所关注企业的具体问题向课程助理或老师提问交流。

      公司原先创业股东后续公司发展了为了留人才给的股权激励,股权转让涉税如何处理?
      其次公司本身有的是自然人股东很多,股权结构感觉太乱,有的是夫妻加小孩这样2种的股权结构合理吗?有风险吗?为啥?
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发表于 2018-10-4 07:53:03 |显示全部楼层
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1、熟读《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告(国税公告[2014]67号)》和《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号);
       已熟读

2、梳理自家企业或所关注企业当前或未来可能股权变更的主要情形,依法(依67号文和41号文)梳理正常的个人所得税申报模拟,并结合课程内容寻求节税方法和途径;
  
    目前所关注公司可能会出现股东撤资的可能性为50%,撤资后有可能原股东接收,也有可能此股东转卖给其他人,也有可能出现以股权抵偿债务。
      这两种情税分析下来均需要缴纳个人所得税:
     (1)个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
       税收筹划:先将未分配利润分配,减少账面净资产,税务核定时一般会认可,账面净资产是认可的。份额减少,个税会有所减少。
                 因通常情况下投资收益是不需要纳税调整的,如果因资产持有期间确认的公允价值变动损益在处置时的结转的话,则需要纳税调整,此时可能是纳税调增,也可能是纳税调减。
    (2)以股权抵偿债务按这所占份额股权的公允价值减去其持股成本和转让中的相关费用,按20%征,由新股东代扣。
     
      税务相关期限:扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。   
                    被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。


3、鼓励就第二条自家企业或所关注企业的具体问题向课程助理或老师提问交流。
    股权抵债,个人债务转给公司,公司接收可以吗?这样是否可以避免个人所得税缴税?



    其他注意事项:
       原债权人将其债权转让给新的债权人,一般是有对价的,并且双方都会签订债权转让合同或者直接交付债权凭证。那么,为了减少新债权人的风险和麻烦,新债权人最好要求原债权人在债权转让合同签订时,履行通知义务,或者把履行通知义务作为债权转让合同生效的条件。这样就可以避免转让不生效的风险,也可以清楚债务人对原债权人享有的各种抗辩



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发表于 2018-9-30 15:59:37 |显示全部楼层
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公司所有者权益大于股本,但是公司日常是亏损状态,现个人股东要转让,怎么降低缴税?另外是否可以请第三方机构,证明公司的行业状况、公司产品状态销售前景较差,是否可以按评估价格转让的?
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发表于 2018-9-29 18:21:21 |显示全部楼层
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1、熟读《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告(国税公告[2014]67号)》和《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号);
2、梳理自家企业或所关注企业当前或未来可能股权变更的主要情形,依法(依67号文和41号文)梳理正常的个人所得税申报模拟,并结合课程内容寻求节税方法和途径;
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      所在公司是小公司,老板一个人是股东、经营者,不可能会发生股权转让的事情。
  自己家正在创业中,如果起步了,肯定会给跟着自己创业的骨干员工(比喻自己的同学)激励股,激励员工的股不用交个税。
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发表于 2018-9-27 21:52:33 来自手机 |显示全部楼层
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老师,请问没有交注册资本,但账面有利润,个人股东转让股权,是否要交个人所得税?
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发表于 2018-9-27 19:25:49 |显示全部楼层
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1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
    个人股权转让,股权激励。

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
 不是

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
 是,个税是收付实现制。课前预习:
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发表于 2018-9-27 18:16:53 |显示全部楼层
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1. 哪些股权变更会涉及个人所得税的计缴问题?
    个人股权转让,股权激励。

2. 发生股权变更不告诉税务部门是不是就可以不用纳税了?
 不是

3. 股权变更不发生现金交易是不是就不需要计缴个人所得税?
 是,个税是收付实现制。
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