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内控关键点之三——职业舞弊防范(20180918)

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内控关键点之三——职业舞弊防范


课前预习

1.你们公司发生过哪些职业舞弊吗?

2.你们公司有哪些预设的措施防范职业舞弊呢?

3.你在职业舞弊防范中怎么给自己定位?


课程指引

内部控制体系中有一个很重要的方面就是职业舞弊防范。当我们提起职业舞弊这个词,即刻反映在你脑海当中的是什么事情呢?是采购吃回扣?是收银偷钱?是库管往家“顺”公司财物?还是做假账逃税?

其实,公司中很多职位都有职业舞弊的可能,利用工作的机会进行职务非法侵占的行为都是职业舞弊的防范和管控范围。但大家可以仔细想想,在你工作当中,如果你是内控的负责人,你抓住过什么人舞弊吗?什么职位的人呢?。。。。。。也可能你从未看到有任何舞弊,但这并不代表没有发生过,也不代表对公司没有什么危害。千里之堤毁于蚁穴,职业舞弊的防范可是做企业内控必须要学会的一个关键环节。

想要做好职业舞弊防范,有时需要有小偷的“思维”,不是只有小偷的行为才有小偷的“思维”的。除了防小偷还要防“大盗”。而大盗往往比小偷难对付的多,他们往往是身居要职的人,你很可能得罪不起,但这并不代表我们就什么都不能做了。

伟大的战略也都是体现在细节当中,做事就会留下痕迹,留下蛛丝马迹,你需要知道哪些“迹象”代表了可能有职业舞弊的可能。

本节课我们就来谈谈职业舞弊防范这个话题。


主要内容

1

职业舞弊都有哪些?

2

为什么会发生职业舞弊?

3

如何才可以有效防范职业舞弊? 


谁该参与

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发表于 2018-9-19 09:57:11 |显示全部楼层
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课后作业:
1、公司里哪些领域是职业舞弊的高发地带?
2、防范职业舞弊的预警系统如何设立?有哪些有效手段?

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发表于 2018-11-4 08:41:31 |显示全部楼层
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财务经理人网课后作业:

1.公司里哪些领域是职业舞弊的高发地带?
采购部,物流部,销售部
2、防范职业舞弊的预警系统如何设立?有哪些有效手段?
2.1内部控制制度如不相容岗位分离、内部审计制度
2.2 定期岗位轮换、定期盘点、招标
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发表于 2018-10-4 19:47:20 |显示全部楼层
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财务经理人网课后作业:

1、公司里哪些领域是职业舞弊的高发地带?
职业舞弊的高发地带无处不在例如:

首先是物流部 运费洽谈选择暗拿回扣
其次是工程部 基建的招标,设计招标,泄露底价,几个建筑合伙骗标或舞弊等。
第三是销售部,销售订单飞单,吃回扣拿暗佣。
第四是采购部   供应商选取等
第五 出纳挪用公款,私自理财炒股

2、防范职业舞弊的预警系统如何设立?有哪些有效手段?

    首先内审机制
    其次不相容岗位分离
    第三多渠道多接触第一手资料如客户、供应商等
    第四轮岗
    第五盘点定期检查巡检
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发表于 2018-9-24 18:15:41 |显示全部楼层
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课后作业:
1、公司里哪些领域是职业舞弊的高发地带?   
          归类如下
财务报告  IPO造假
销售—价格转移、虚假报价、阴阳合同、亏单(相关方公司)、渠道共谋(做空渠道)、客户共谋(款项回收)等。
采购-虚假采购、虚假结算、赔标、与供应商共谋等
研发、技术-信息外泄  成果不清晰等  
生产-外发加工、质量范围问题,没有财务账或者库存账等
出纳-接触到现金的机会多,可能出现公钱私用等。
高管舞弊:经营权里的职业舞弊
。。。。。。
目前趋向于舞弊职业化、隐蔽化、团伙化。



2、防范职业舞弊的预警系统如何设立?有哪些有效手段?
一) 防范职业舞弊的预警系统设立:
l  “两双眼睛”贯穿全价值链;
l  建立例规委会员;
l  建立完善内控制度;加强内部控制制度的执行力度;
l  分权制;
l  内部审计、财务分析;
l  完善公司治理结构,内控文化建设(举报机制),旨在建立反舞弊机制。



  (二)有效手段通常归纳如下:
l  不相容职位分离;
l  审批权限控制;
l  归口管理;
l  预算控制;
l  资产管理控制;
l  会计控制;
l  单据控制;
l  信息透明。
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发表于 2018-9-24 17:06:20 |显示全部楼层
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财务经理人网课后作业:
1、公司里哪些领域是职业舞弊的高发地带?
      收支、资产管理、工程建设、采购、销售、预算、生产、信息系统、HR、研发。
2、防范职业舞弊的预警系统如何设立?有哪些有效手段?
  •“两双眼睛”贯穿全价值链
  •建立合规委员会
  •完善内控制度
  •分权制–矩阵式管理还是一支笔?
  •内部审计、财务分析
  •内控文化建设
  
  
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发表于 2018-9-18 21:40:58 |显示全部楼层
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1.你们公司发生过哪些职业舞弊吗?
门店店长职务侵占公司财产;子公司直接坐支收入,虚报费用。

2.你们公司有哪些预设的措施防范职业舞弊呢?
内审检察,预算管控(从具体科目及总额上分别把控),财务稽核。

3.你在职业舞弊防范中怎么给自己定位?
我处在应收管理部门,通过销售、费用、应收周转天数等数据,结合合同签订内容、账期、扣点、费用、毛利率等,分析实际产生数据是否合理,针对不合理问题提报公司领导层。
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发表于 2018-9-18 16:50:02 |显示全部楼层
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1.你们公司发生过哪些职业舞弊吗?
最常见的就是采购回扣

2.你们公司有哪些预设的措施防范职业舞弊呢?
建立供应商档案,对供应商评级;供应商的选取、谈判和确定由不同的采购人员进行

3.你在职业舞弊防范中怎么给自己定位?
财务需要提前参与制度制定,发现制度的漏洞提出修改意见,监督制度的执行
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发表于 2018-9-18 16:43:45 |显示全部楼层
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1.你们公司发生过哪些职业舞弊吗?
 一个跟单员把公司产品私自卖给客户,让客户直接把钱打在她卡上。
2.你们公司有哪些预设的措施防范职业舞弊呢?
 公司大部份是老板的亲戚,其他的措施没有。
3.你在职业舞弊防范中怎么给自己定位?
 在现在的公司很乱,关系户又多。给自己的定位,一旦有职业舞弊发生,不要让别人把黑锅推给我背。
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发表于 2018-9-18 13:45:47 |显示全部楼层
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1.你们公司发生过哪些职业舞弊吗?——最常见的就是采购回扣,清理库存,压低实际售价。

2.你们公司有哪些预设的措施防范职业舞弊呢?——货比三家,多渠道同行业进行对比。制定最低业务底价及最高采购价格,超过则按照一定的内控权限报批。

3.你在职业舞弊防范中怎么给自己定位?——财务为管理部门,降低成本,给业务部门设定相应的规章制度,并随时监督是我们职责。且要跟业务部门保持一定的距离,避免因为交情过好难办事。
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