财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

点击在线咨询 多重优惠,感恩有你
返回列表 发新帖

税务局正式征收社保费,企业如何才能降低社保基数?

[复制链接]

148

主题

184

帖子

1772

积分

版主

Rank: 13Rank: 13Rank: 13

积分
1772
发表于 2018-8-20 16:49:55 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
导读:自从《国税地税征管体制改革方案》出台,明确2019年1月1日开始,社保正式交由税务部门统一征收,很多企业都如临大敌,因为不交全、不按时交、不足额交社保费的企业实在是太多了!

4b90f603738da9778fe7f511bb51f8198718e3c4.jpg

根据国内最大的社保第三方专业机构发布的数据显示,社保缴费基数完全合规的企业仅占24.1%。低缴社保费甚至成为公开的"秘密"。曾有专家测算过,税务局接管社保之后,假使企业全部合规缴纳社保,那么企业成本将上升30%以上。虽然员工的社保比例交得高一些了,但是发到手的工资却下降了,员工表示不满,纷纷要求企业涨薪来弥补。面对这种状况,企业应该如何应对呢?

众所周知,社保基数都是参照企业上年度的月平均工资来定的,社保机构每年会要求各参保单位申报上年度(自然年度)月平均工资,以此作为社会保险缴费工资。
目前很多企业向社保机构提交的月平均工资是要远低于向税务局申报的工资的,而且这个工资信息,社保机构与税务局没有共享数据。明年税务局接管社保之后,这个信息障碍自动解除了,虽然还没有征收方式的文件正式出台,不过工资基数很大可能会直接决定社保基数。

所以,工资基数如果下降,意味着企业的社保基数同样下降,从而降低企业成本。那怎么能让工资基数降低呢?我们先来了解一下工资的构成:

根据国家统计局的规定,下列项目作为工资总额统计,在计算缴费基数时作为依据:
1.计时工资。指按计时工资标准和工作时间支付给劳动者个人的劳动报酬。

2.计件工资。指按计件单价支付的劳动报酬。

3.奖金。指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬等。

4.津贴和补贴。指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的各种津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响而支付给职工的物价补贴。

5.加班加点工资。指对法定节假日和休假日工作的职工以及在正常工作日以外延长工作时间的职工按规定支付的工资。

6.特殊情况下支付的工资。指根据国家法律、法规和政策规定,对劳动者因病、婚、丧、产假、工伤及定期休假等原因职工的工资及附加工资,保留工资等。

7.其他工资。如附加工资、保留工资以及调整工资补发的上年工资等。

8.特殊项目构成的工资。包括《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)规定的应计入工资总额的项目。

综上,工资总额=计时工资+计件工资+奖金+津贴和补贴+加班加点工资+特殊情况下支付的工资+其他工资+特殊项目构成的工资。

那么,企业支付给员工的工资中,又有哪些项目可以不计入工资,在计算社会保险费缴费基数时应予剔除呢?企业在税务局正式征收社保之前,就可以先对自家的工资结构进行合理的调整了。在这些不计入工资的项目上仔细筹划一下,可将必须计入工资总额的项目少列几条,再多列几条可不计入工资总额的项目,缩小社保基数与工资基数的差距。

根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金。

(这个范围比较窄,因为这些奖项是少数人才获得,不能普遍在企业中应用开来。不过,像科研技术类的公司,如果有高科技人才的话,就可以好好用起来了!)

有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、"六一"儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

(这一块内容相对比较好操作,上面列的很多费用一些企业本来就有设置,可以相应把工资下调一些,增加一部分劳动保险与职工福利费,这样就整体降低了工资总额。)

劳动保护的各种支出。包括工作服、手套等劳动保护用品,解毒剂、清凉饮料,以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业,高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

(有一部分企业把员工相关的劳动保护支出以现金的形式发放,合并到员工工资中一起缴纳个人所得税。殊不知,劳动保护费是不用计入工资总额,这个一定要避免。)


有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

(像我们财智东方这样的公司,讲师们的课酬就可以不放在工资里;退休员工的工资也无需计入工资总额。)

出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费。
对自带工具、牲畜来企业工作的职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

(自己带电脑来上班,公司可以给予补偿费,不计入工资总额。)

劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。
因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费和管理费。
支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。

(主要注意与特殊员工的相关费用,不要计入工资总额。)

由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。
按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险,其中单位按政策规定比例缴纳部分。

(社保费本身就不能再计入工资总额啦~)

对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息。
支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。
实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

二维码03论坛.jpg

0

主题

6

帖子

660

积分

财务副经理

Rank: 5Rank: 5Rank: 5

积分
660
发表于 2018-8-21 17:03:50 |显示全部楼层
财务经理人网
这些钱直接发吗    不要交个税?
回复

使用道具 举报

0

主题

73

帖子

4034

积分

财务副总监

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
4034

生肖之狗年勋章

发表于 2018-8-21 17:10:12 |显示全部楼层
财务经理人网
不好彩,我们被税局要求就社保工资基数和个税申报工资不一致进行确认,还不知道怎么处理,谁有类似的经历
回复

使用道具 举报

1

主题

42

帖子

2011

积分

财务副总监

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
2011
发表于 2018-8-22 16:32:53 |显示全部楼层
财务经理人网
alexnewstart 发表于 2018-8-21 17:10
不好彩,我们被税局要求就社保工资基数和个税申报工资不一致进行确认,还不知道怎么处理,谁有类似的经历:d ...

如果属实,只能在职员工的补缴。当然你们老板跟税局关系一般另当别论。。。。
回复

使用道具 举报

0

主题

73

帖子

4034

积分

财务副总监

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
4034

生肖之狗年勋章

发表于 2018-8-22 21:55:36 |显示全部楼层
财务经理人网
吴美萱 发表于 2018-8-22 16:32
如果属实,只能在职员工的补缴。当然你们老板跟税局关系一般另当别论。。。。

谢谢,这个是最后的选择
回复

使用道具 举报

0

主题

2

帖子

520

积分

财务副经理

Rank: 5Rank: 5Rank: 5

积分
520
发表于 2018-8-24 08:09:00 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
老师的课酬如果不计入工资,是记入劳务报酬吗?这样劳务报酬那部分就可以不用记入社保缴纳基数,是这样吗?
回复

使用道具 举报

0

主题

1

帖子

14

积分

会计员

Rank: 1

积分
14
发表于 2018-9-5 12:40:54 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
alexnewstart 发表于 2018-8-21 17:10
不好彩,我们被税局要求就社保工资基数和个税申报工资不一致进行确认,还不知道怎么处理,谁有类似的经历:d ...

想到解决办法了吗
回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

0

主题

81

帖子

3406

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
3406
发表于 2018-9-11 15:59:00 |显示全部楼层
财务经理人网

我从这文章学习了,然后用到了工作上。
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部