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内控关键点之二——资金审批权限(20180823)

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内控关键点之二——资金审批权限



课前预习

1. 你们公司资金审批权限如何确定的?

2.财务在资金审批权限设定时,有建议权吗?

3.哪些业务活动由财务负责人审批?


课程指引

资金是企业的“血液”,没有一个公司的运营离得开资金,也没有一个公司认为资金不重要,资金活动的风险管控事关企业的生死存亡,资金活动的内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。资金活动内部控制失效,轻则带来巨额损失,重则可能将企业的百年基业毁于一旦。可惜的是,还是有无数企业因资金管理不善而“竞折腰”!那么,

作为内控来说,究竟有哪些手段保证资金使用的安全呢?进而如何能保证资金的这一“稀缺资源”在企业的各项业务活动中的配置是合理的,没有被“滥用”呢?资金的使用效率如何呢?我们财务经理人,当然可以分析资金的使用效率和效益,这个并不是很难,只不过遗憾的是很多事情要么后知后觉,要么不知不觉,要想真正做到对资金的内控,确实不是一件容易的事情。这还需要管理到前端,也就是业务还没有发生之前,财务要介入,来衡量一个经营活动对资金带来的影响,甚至是否是应该发生的?是否是可以延缓发生的?是否是有必要发生的?是否存在着潜在的不合规风险?

这些考量,都体现在对资金的审批这个环节中。而对资金审批权限的设定,就需要严谨而又有效率,又有安全考虑的措施来保障了。这个环节处理的好,会省掉后续很多的麻烦,很多问题就会在这个环节被消灭掉。有人不禁要问了,不就是签字权限的设定嘛?这有什么玄妙的,有那么大作用吗?我们公司也有资金审批权限设定,就没感觉有什么用啊?签字一个不少,该缺钱还缺钱啊?!

其实,作为内控的资金审批权限这个环节,很多企业确实还有很多可以改进的空间和措施。

这节课我们就来谈谈,内部控制之资金审批权限。


主要内容

1

资金审批权限如何设定?谁来设定?

2

 财务在资金审批中的作用是什么?

3

财务如何判断是否对一笔业务合理性?如何“say NO”?


谁该参与

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发表于 2018-8-24 13:12:47 |显示全部楼层
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1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?
2.请列出你司资金审批权限表

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发表于 2018-10-4 21:38:42 |显示全部楼层
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课后作业:
1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?

   资金审批分四个层次基本申请级,部门主管审核、财务审核、老总级签字。 按照组织架构层层设计的。


2.请列出你司资金审批权限表

   基本流程:资金审批首先是申请、部门主管审核、财务审核、老总签字。
   特殊流程: 需要验收合格,验收签字。如设计基建完工进度要建设方提供相关资料及基建确认签字。
                     修理验收的维修合格等
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发表于 2018-9-15 20:56:11 |显示全部楼层
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课后作业:
1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?
     
   审批权限有三层。分别是:
     业务层面:对业务的真实发生负责。
      审核层面:业务的合理有效负责。
      审批层面:公司高管对业务进行审批
一般流程:由业务部门经办人发起----业务部门负责人---分管领导---财务会计---财务负责人---总经理



2.请列出你司资金审批权限表。


      日常经营借支审核: 经办人-部门负责人-财务部负责人(单笔8000元以下含8000元)——总经理(单笔8000元以上)
                                                         注: ——非常规业务单笔超5万报老板审批(注:老板定居美国)。


      日常报销审核:经办人-部门负责人-会计-财务部负责人(单笔8000元以下含8000元)——总经理(单笔8000元以上)
                                             注:月底出资金预算使用表和实际使用情况表,邮件发送给老板。
      
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发表于 2018-9-3 14:05:00 |显示全部楼层
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课后作业:
1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?
审批权限有三层。分别是:
业务层面:对业务的真实性负责。
审核层面:对业务的合理性负责。
审批层面:公司高管对业务进行审批。
一般流程:由业务部门经办人发起----业务部门经理---分管领导---财务会计---财务负责人---总经理
2.请列出你司资金审批权限表
经办人----部门负责人----分管领导----财务负责人----公司总经理----董事会
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发表于 2018-8-29 18:08:48 |显示全部楼层
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财务经理人网课后作业:
1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?
   资金审批权限层级:
   业务层面:对业务的真实发生负责。
   审核层面:业务的合理、合规负责。
   审批层面: 公司高管对资金进行审批
 设定:由业务部门经办人发起——业务部门经理——分管领导——财务会计——财务负责人——总经理
2.请列出你司资金审批权限表
 经办人发起——会计——老板
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发表于 2018-8-27 15:27:28 |显示全部楼层
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课后作业:
1.资金审批权限有哪些层级?如何设定?
审批权限有三层。分别是:
业务层面:对业务的真实发生负责。
审核层面:业务的合理有效负责。
审批层面:公司高管对业务进行审批
一般流程:由业务部门经办人发起----业务部门经理---分管领导---财务会计---财务负责人---总经理
2.请列出你司资金审批权限表
资金拆借支付 :  经办人----主管负责人---公司总经理----董事会
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发表于 2018-8-25 09:28:51 |显示全部楼层
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课前预习:
1. 你们公司资金审批权限如何确定的?
    财务经理汇总各资金使用明细,预审后交老板审批
2.财务在资金审批权限设定时,有建议权吗?
  以前在的公司只有提议权,没有设定权。

3.哪些业务活动由财务负责人审批?
     凡事与使用资金相关的活动,财务经理事先审核符不符制度,不合理的要找理由拒绝,帮老板唱黑脸。
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发表于 2018-8-23 18:40:38 |显示全部楼层
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1.你们公司资金审批权限如何确定的?
经办人申请-部门负责人审批-财务审批-老板审批

2.财务在资金审批权限设定时,有建议权吗?
财务有部分建议权,但基本决定还在老板

3.哪些业务活动由财务负责人审批?
涉及资金方面的,都由财务负责人审批
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发表于 2018-8-23 17:32:40 |显示全部楼层
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【课前预习】
1. 你们公司资金审批权限如何确定的?
分两个层面:
一个是从金额层面,5万以内的由总经理最终审批,以上的要呈董事长审批;
一个是从用途层面,因公的按照金额层面执行,因私的都要呈董事长审批。
2.财务在资金审批权限设定时,有建议权吗?

有。

3.哪些业务活动由财务负责人审批?

有预算的业务。
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