财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

点击在线咨询 多重优惠,感恩有你
返回列表 发新帖

[税务问答] 固定资产在公司名下和个人名下对税收的具体影响是什么

[复制链接]

51

主题

386

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17008
发表于 2018-7-2 17:57:18 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
固定资产在公司名下和个人名下对税收的具体影响是什么。在购买环节、运营环节和退出环节分别对税收的影响和利弊是什么
木  易
不以硅步,无以致千里
微信号:yangjx354x
QQ:390874167

0

主题

1

帖子

74

积分

会计员

Rank: 1

积分
74
发表于 2018-7-3 14:47:02 |显示全部楼层
财务经理人网
公司 - 法人 ,个人 - 自然人。  
以公司名义购买固定资产,取得的进项税发票允许税前抵扣;使用期间提取的累计折旧允许在税前扣除,在使用期间维修费用,也是可以税前扣除的;如若中途出售,损失部分也是可以税前扣除的;如若取得利得,要缴纳企业所得税。出售时,也有税收优惠政策,可以查一下。
以个人名义购买固定资产,购买时取得的发票、使用期间的折旧、维修费都不可以在企业税收中扣除。如若转让,也要交个税吧。
如果已经以个人名义购买,是不是可以通过以固定资产入资的方式,或者个人和公司签订租赁合同的方式,使资产进入公司。
如果是用公司资金买的个人资产,这就涉及到职务侵占的问题了,如果长时间不归还,视同利润分配,要交税。
回复

使用道具 举报

150

主题

184

帖子

1796

积分

版主

Rank: 13Rank: 13Rank: 13

积分
1796
发表于 2018-7-3 16:20:49 |显示全部楼层
财务经理人网
您好,这个问题比较大,回答之前做了一些假设,您可以参考一下。

假设公司为一般纳税人。

购买环节:
假设固定资产是公司付的钱:
*挂在个人名下:
1、如果是跟公司经营相关的资产,那么需要在账面上跟个人挂一个往来,如果一直不清理这个往来,那么需要代扣个税。不建议这样操作,毕竟不太规范。
2、如果是跟公司经营无关的资产,纯粹是以发福利地形式给个人够买,那么肯定是需要代扣代缴个人所得税的。
以上均不能抵扣固定资产的进项税额。
*挂在公司名下:
可以抵扣进项税额。

假定是固定资产是个人付的钱,公司使用:
*挂在个人名下,:
购买环节无影响。
*挂在公司名下:
1、可以当做投资款,以实物入股到公司,视同销售,需要缴纳增值税及附加税、印花税、个人所得税等。
2、挂往来,相当于公司跟个人借款,需要签订一个借款合同,定一个借款利率,支付利息,利息会影响企业所得税。

运营环节:
*挂在个人名下:
不能直接报销相关的运营费用,需要通过租赁等其他的方式计入公司的成本费用,获取真实合法的相关票据可以在企业所得税前列支,但租赁等其他方式会有额外的税费产生,比方说个人Daikai租赁发票的税点。
*挂在公司名下:
公司购买可以直接计入相关的成本费用,在企业所得税前列支。

退出环节:
*挂在个人名下:
一般不好核定增值部分,不产生个税。
*挂在公司名下:
按固定资产清理来核算,缴纳增值税。资产如有收益缴纳企业所得税,资产如有损失则冲减企业所得税应纳税额。
回复

使用道具 举报

#e讲堂学员认证#   认证vip用户

0

主题

60

帖子

816

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
816
发表于 2018-7-3 21:15:58 |显示全部楼层
财务经理人网
这个固定资产一般来说都是指车子或者房子吧。在公司或者个人名下,看你的利益出发点是什么,你想要什么样的结果?
回复

使用道具 举报

51

主题

386

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17008
发表于 2018-7-4 08:32:48 |显示全部楼层
财务经理人网
是房产,利益出发点是税收成本低、进入退出无影响
木  易
不以硅步,无以致千里
微信号:yangjx354x
QQ:390874167
回复

使用道具 举报

5

主题

20

帖子

244

积分

版主

Rank: 13Rank: 13Rank: 13

积分
244
发表于 2018-7-4 09:08:40 |显示全部楼层
财务经理人网
如果是房子,买来是为了卖的,建议以个人名义;如果为了放到公司持久经营的,以公司名义。
回复

使用道具 举报

5

主题

20

帖子

244

积分

版主

Rank: 13Rank: 13Rank: 13

积分
244
发表于 2018-7-4 09:27:25 |显示全部楼层
财务经理人网
从税收的角度,在一定期间内,放到公司是节税的。
回复

使用道具 举报

51

主题

386

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17008
发表于 2018-7-7 11:37:23 |显示全部楼层
财务经理人网
谢谢大家帮助解答。现在有一个新的疑惑,企业经营中如出售房产要交纳增值税、城建、附加、印花税、土地增值税和按收入交纳企业所得税和企业出售使用过的固定资产按4%减半征收政策是否冲突
木  易
不以硅步,无以致千里
微信号:yangjx354x
QQ:390874167
回复

使用道具 举报

51

主题

386

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17008
发表于 2018-7-9 09:44:16 |显示全部楼层
财务经理人网
我整理了一下权属归公司和归个人的利和弊做为附件上传了(发现截图不能直接粘贴上去),大家帮忙看看有无错误和需要补充的
微信图片_20180709094128.png
木  易
不以硅步,无以致千里
微信号:yangjx354x
QQ:390874167
回复

使用道具 举报

51

主题

386

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17008
发表于 2018-7-9 09:45:16 |显示全部楼层
财务经理人网
感谢热心的亲们不吝赐教
木  易
不以硅步,无以致千里
微信号:yangjx354x
QQ:390874167
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部