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合理降低税负之一——帐如何过关?(20180717)

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合理降低税负之一——帐如何过关?



课前预习

经常听说企业普遍存在“糊涂账”,左手逃税一百,右手多缴一千,该省的没有省下来,不该交的交了,你认为是什么原因造成的?


课程指引

为什么做账会影响税负? 

很多财务人员并不理解其中的逻辑,这就导致我们平时在做账的时候,并不在意其税负影响,直到有一天后遗症体现出来了,我们才后悔不已。

怎么做账才不会导致税务风险和糊涂交税?

很多时候,财务人员是被动的,因为到你手里的很多交易结果、票证单据都已经既成事实,甚至就没有适当和完整的证据链,你如何处理? 

财务人员如何才能将潜在问题化解在账务之外?

这是个非常复杂的事情,我们必须做到帐前处理、立规矩;帐前消化、早参与,但问题是,如何做到?

很多民企的财务人员在公司不规范的账目中,遗留了大量的税务隐患,他们一方面希望通过某些手法为公司省税,另一方面,因为手法的不恰当,而已为公司埋下了祸根,那么,哪些做法是错误的?我们应该如何避免?

在“合理降低税负”这一系列课程中,帐如何过关是第一节,做账看似简单,但这项工作对降低税负起到非常重要的作用,帐出问题,不仅带来税务风险,还会导致多缴税,那么,做账是如何影响税负的?为什么降低税负要在帐上下功夫?我们应该如何做账才能达到降低税负的目的?这次课程将会跟大家详细探讨。


主要内容

1

一切都是细节,为什么老板一招儿就能检验你的财税能力? 

2

构建证据链——如何把真实成本做实?

3

帐前消化,如何立规矩?

4

三流合一、四流合一,究竟几流合一才能满足财务核算需要?

5

发票问题太敏感,税务处理的艺术

6

敏感科目与事项如何处理?


谁该参与

财务经理人

税务人员

企业老板

对税务问题感兴趣的会计人员


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发表于 2018-7-18 10:50:41 |显示全部楼层
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老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将子公司的拖欠资金集中清算,即原来由A支付B,B支付C,C支付A的方式改变为,A、B、C在账面上互抵,然后按照最终余额进行支付,这样极大提高了集团内部资金结算效率,请问有何税务风险?怎么办?
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发表于 2018-8-27 13:32:01 |显示全部楼层
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财小e 发表于 2018-7-18 10:50
课后作业:
老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将 ...

税务风险:
1.货物、发票、资金三者不合一,很容易产生税务风险;
2.使税负率偏低,也会有税务风险;

解决办法:
1.关于提升现金流周转效率,总公司制定三个子公司的相关制度或要求,中间可以穿插奖惩机制,来改善此问题的效率;
2.改善业务的性质,例如:把B公司此块业务并入至C公司,省略B公司转账环节,也可以提高资金结算效率;
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发表于 2018-8-12 16:13:06 |显示全部楼层
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课后作业:
老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将子公司的拖欠资金集中清算,即原来由A支付B,B支付C,C支付A的方式改变为,A、B、C在账面上互抵,然后按照最终余额进行支付,这样极大提高了集团内部资金结算效率,请问有何税务风险?怎么办?

答:涉及企业所得税及流转税相关的风险。具体来说有如A\B\C公司企业所得税率不一样有转移利润,调整利润可能。其次关联企业的资金占用,财务费用所得税前扣除及利息收入问题。流转税税务会考虑业务真实性,三流不一统一,业务真实性是否有虚开发票问题。还有A家被检查会牵连到协查等问题。

为了避免上述问题,建议规划好资金计划,小额逐家回款。或者通过背书银行承兑方式来完善。
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发表于 2018-7-31 17:52:38 |显示全部楼层
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课后作业:
老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将子公司的拖欠资金集中清算,即原来由A支付B,B支付C,C支付A的方式改变为,A、B、C在账面上互抵,然后按照最终余额进行支付,这样极大提高了集团内部资金结算效率,请问有何税务风险?怎么办?
1.有税务风险,易被税务怀疑转移利润,逃避税款。
2.做好交易市埸化价格认定,做好相关交易合同、发票、货物记录等收入成本确信资料。同时签订三方债权债务转移协议,具体执行方案。
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发表于 2018-7-24 10:32:27 |显示全部楼层
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想问一下,武老师说的各个行业税负的网址是什么,想了解下,谢谢!
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发表于 2018-7-24 06:41:03 |显示全部楼层
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老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将子公司的拖欠资金集中清算,即原来由A支付B,B支付C,C支付A的方式改变为,A、B、C在账面上互抵,然后按照最终余额进行支付,这样极大提高了集团内部资金结算效率,请问有何税务风险?怎么办?
税务风险:容易被视为关联交易转移利润,被税局作为重点顶上
怎么办:1、合同、内部的出入单据、同类产品的外部售价的证据链完整、备查
               2、签署三方协议
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发表于 2018-7-23 22:46:37 来自手机 |显示全部楼层
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感觉不能三方互抵,税务局不会认可,相互抵消得双方互有债权债务关系,而A支付B,A是债务,B是债权,如果B收不回来要算营业外支出的,A要是不支付那要调增收入的都要做纳税调整的。B和C,C和A同理
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发表于 2018-7-23 22:15:38 |显示全部楼层
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关联交易需要:价格公允、实际发生,最简单无风险的是:签供销合同,各自结算;相互抵消后结算需:提前签三方协议、供销合同价格公。
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发表于 2018-7-23 20:25:53 |显示全部楼层
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老板有三个子公司,之间存在关联交易,相互之间拖欠货款,老板从提升现金流周转效率角度,想将子公司的拖欠资金集中清算,即原来由A支付B,B支付C,C支付A的方式改变为,A、B、C在账面上互抵,然后按照最终余额进行支付,这样极大提高了集团内部资金结算效率,请问有何税务风险?怎么办?
  税务风险:如果关联交易有转移利润,那就是逃税。

        怎么办:三家之间的交易按市场价格进行不存在利润转移的情况,我认为三家签订抵账协议后可以三方资金互抵。假如交易有转移利润的风险,不建议三家抵账。
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经常听说企业普遍存在“糊涂账”,左手逃税一百,右手多缴一千,该省的没有省下来,不该交的交了,你认为是什么原因造成的?
一方面是老板的强压,另一方面是财务人员的专业知识不过硬,造成了糊涂账
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