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内控关键点之一——合同审核(20180712)

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内控关键点之一——合同审核



课前预习

1.你们公司参与合同审核的部门有哪些?(仅指业务合同)

2.财务在合同审核过程中是鉴证还是控制?

3.合同签署的归口管理和授权管理是否有清晰的制度?


课程指引

合同是承载了所有经济活动的书面协议,一个公司的经营活动都是建立在合同的基础上。那么,合同管理就变得非常重要了,合同管理也是内部控制中很重要的一个环节。合同管理的内容也很多,其中和财务相关性非常大的内容就是合同审核。可我们的现实工作中,经我们随机调查表明,财务在合同审核方面的作用亟须加强。这个可以从财务人员介入合同管理的时点看出来。财务人员往往看到合同的时候都已经很靠后了,就算发现问题,合同都已经签订了,更何况,在合同执行中还会发现很多的问题,有不合规的、有不合理的、有漏洞的、有过度担责的、有给后续执行造成很多障碍,甚至无法执行的情况。。。

上面所说的情况,在很多公司都或多或少地发生过,甚至还在重复地发生着,这些都是由于对合同管理的内控不到位造成的。

但就从经济利益角度考虑,财务介入合同审核的时间越早,越有利于防患于未然,越能够在合同管理的前端提前发现潜在的问题,从而避免后续执行中发生的不必要的补救措施带来的成本和浪费,甚至法律风险。


主要内容

1

财务为什么一定要参与合同审核?

2

有哪些关键的审核点?

3

合同管理中常有的问题是哪些?

4

如何设计合同管理的流程?


谁该参与

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发表于 2018-7-13 11:30:25 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
2.财务都审核合同的什么内容?
3.如何设计合同的审核流程?

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发表于 2018-8-12 15:59:11 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?

  协调与控制,协调资源控制风险。

2.财务都审核合同的什么内容?

  首先财务审核合同表面形式要件如付款、保证金、期限、优惠、税款。
  其次财务审核合同执行是否合理,盈利,商业逻辑。
  第三财务审核合同合法性。

3.如何设计合同的审核流程?
  根据合同审核的关键点梳理出来,然后设计标准注意事项,分工授权等方式。
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发表于 2018-8-11 23:44:24 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
   控制风险。

2.财务都审核合同的什么内容?
    涉税事项、资金收付等。

3.如何设计合同的审核流程?
   建立分级授权管理制度,实行统一归口管理,明确职责分工,健全考核与责任追究制度。
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发表于 2018-7-20 11:10:06 |显示全部楼层
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合同-审与不审的抉择

昨天听了谭老师讲的《内部控制-合同审核》重播,没有做详细笔记,今天又回过头来看课件,总结一下听课心得。
合同审核是财务既熟悉又陌生的工作,熟悉是因为与财务的工作息息相关,陌生是因为虽然我们天天接触,却未必把这些工作做好了,未必把管理职能通过合同审核体现出来,未必把内部控制的思想在合同审核环节设计进去了。
我们许多人容易陷入想做高深的、有难度的工作,想学有内涵、有深度的知识,对手边身边经常接触到的普通的、常用的却容易忽略或视而不见,正如我们总在寻找最大的那颗麦穗,无论身边有多大的麦穗都觉得不是最大的,合同审核就是属于这样的工作内容。
审之前与审之后的心态
有两种情形
第一种在审核前端,一方面不愿审、觉得只是走流程,另一方面审不好、发现不了本质、和后续的工作关联不起来;在后续阶段,如果出了问题觉得不是自己的责任,我只是看一下有没有发票,我又没有控制权。
第二种在审核前端,想通过合同审核发现问题、控制风险,但自己能力不够,最后沦落为到财务这一环流于形式,后来别人发现有没有财务参与都没有太大意义和价值,有些关键、重要的决策合同就不用叫财务了,所以就没有机会参与其中了。到后续阶段,开始觉得有些事项怎么不提前告知财务,财务怎么什么都不知道。
于是,审之前是被动接受,没有真正发挥作用,等不让参与了又觉得倍感委屈,这是许多公司财务在合同审核方面的囧境。
引发思考的话题是:审与不审合同之间我们的权利和义务到底是什么,我们在争夺什么,在逃避什么?
审与不审,我们的权利和义务是什么
审:我们在争夺什么?合同审核,争夺的是话语权和参与过程管理权,话语权来源于经营过程管理权,如果没有过程管理,不了解经营实质,在关键问题上不能运用财务专业经验体现价值,又哪儿来的话语权?
业财融合和参与经营管理过程,大部分是财务有热情期盼,人家不一定给机会,所以这个机会更多是需要我们自己创造的,合同审核就是一个非常好的渗透环节。我们原来直接去问人家的细节过程,人家的警觉性立马就起来了,但审合同就不一样了,因为我要了解前因后果,要知道先决条件,所以多问几问都是再正常不过的事情了,如果能通过合同审核、管理全面渗透到经营管理过程,那话语权根本就不是个事。因为你懂、你了解,所以人家根本就离不开你。
但任何事情都有两面性,为了争夺话语权,财务的工作量要增加(什么事都来问你了)财务承担的责任要多(财务的、非财务的都有人来问,似乎你最懂)、财务的能力要强、财务的专业技能及周边的技能得强(法律的、人力资源的、进出口的、专利的、技术开发的)要真正有两把刷子。
不审:我们在逃避什么?要审合同,财务就要承担责任(万一出事了怎么办)、工作量也会增加(要加班怎么办)、不断有问题过来咨询(本来是管理,现在变成有事就找财务咨询了,万一说错了还说是财务说的,一咨询个问题自己得搜半天才能找到答案),有可能变得既出力又不讨好,在承担责任和争夺话语权之间权衡利弊,最后好多人选了一条容易的路来走(我宁愿不去争夺这个话语权也不去承担这个责任)。
审与不审,我们的权利和义务是什么?在企业里面,无论老板对财务有着如何的定位,但内心深处都希望财务能替他把好关、当好他的眼睛和耳朵,只是因为财务能力有所不同,最后老板不得不舍弃一些诉求,或者有些财务虽然能把好关、当好眼睛和耳朵,但同时带来很多副作用(严重影响了其他部门的工作积极性、制约了业务的快速发展)。
明白了老板的诉求,我们再来看下财务在合同审核方面的权利和义务。
权利:知情权、过问权、了解事情全貌权、内部控制要求配合权。如在审核合同的时候发现营销准备与对方签订一项设备使用协议,但设备如何投放、投放后的如何管理、收回、损耗、如果出现丢失如何处理都未做约定,这个过程中财务就可以趁机提出来工作建议并同他们一起探讨解决方案,在制订解决方案的过程中财务就能提要求了,对这个流程也全面参与了,关键点的把控也非常清晰。这只是一个例子,类似这样的还很多,慢慢的对方部门发现让财务审合同还有挺有帮助的,有些事会主动找到你沟通寻求方案。
义务:审核把关、风险防范、后续规范、税金计算、对方议价。
如:合同约定的交付方式是否与公司实际情况有冲突、付款方式是否符合公司利益、打款帐号是否合规、违约责任是否界定清晰、结算方式是否清晰可操作、有无涉税风险、有些税务方面的约定双方业务人员不清晰需要与对方财务洽谈确定、房租阶梯价格与按销售或毛利点数计租哪种更符合双赢利益、关于保证金的履约及要求等等。在判断过程会发现有多好知识自己并非通晓,通过学习并寻找正确答案打开知识边界,慢慢的就成了一种能力。
   
审与不审的抉择
   你审与不审,合同都在那里,不增不减;你理与不理,事情都在那里,不多不少;你学与不学,知识都在那里,不深不浅;你闯与不闯,关卡都在那里,不退不让。
与合同审核相似的工作还有税务推进,有难度、有阻碍、有困境、有风险,但一点点有章法的改善总比坐以待毙好得太多,哪怕最后搞砸了,至少也收获了一种不同的体验,哪怕最后经验证行不通,至少也知道了这一种方法是错的。
退一步看似容易,却是画地为牢、固步自封,迈一步看似艰难,却是焕然一新、柳暗花明。
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木  易
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发表于 2018-7-18 10:29:30 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
1、准确确认收入;
2、准确开具发票;
3、避免有税收风险;
4、避免企业现金流没有规划而陷入困局
5、确保绩效管理实施;
6、避免无法结算。
2.财务都审核合同的什么内容?
合同头部:性质,编号,主体,目的
合同正文:意思,标的,方式,框架,交付,支付,权利,义务,程度,特殊,风险,终止,IPR,担保,违约,不可抗,责任限制,效力,涉外,争议,
合同附则:适用法律,通知送达,效力位阶,有效期,文字书写,生效
合同附件:有效期,授权,其他,
合同尾部:签字盖章,签约时间,签约地点
3.如何设计合同的审核流程?
合同归口管理制度
•合同立项
•合同起草
•合同谈判
•合同审查及会签
•合同签订
•合同用章管理
•合同履行情况监督
•合同变更、终止等
•合同纠纷
•集团公司与分、子公司合同管理
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发表于 2018-7-16 10:03:49 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
合同管理是企业内控的关键步骤,也是为了控制合同中存在的潜在风险。
2.财务都审核合同的什么内容?
财务需要审核的内容:合同主体双方是否有签订合同的资质;合同标的是否合法;合同的交付;合同的支付方式以及涉及到的税务问题;合同中存在的潜在风险是否可控;合同涉及到的收入、支出是否与公司的资金预算管理冲突。
3.如何设计合同的审核流程?
首先财务部应全程参与合同的谈判、拟定等环节,配合业务部门对合同中涉及财务的事项进行把关,其次应对合同进行统一归口管理,明确各部门职责,最后应建立健全合同审核的考核。
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发表于 2018-7-15 08:21:59 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
   控制风险。

2.财务都审核合同的什么内容?
    涉税事项、资金收付等。

3.如何设计合同的审核流程?
   建立分级授权管理制度,实行统一归口管理,明确职责分工,健全考核与责任追究制度。
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发表于 2018-7-14 20:35:04 |显示全部楼层
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.你们公司参与合同审核的部门有哪些?
法务部、行政部,销售部,采购部就是没有财务部,财务部只负责,银行贷款合同,财务相关软件的使用维护合同
2.财务在合同审核过程中是鉴证还是控制?
鉴证,公司就是合同签订后,提供一份保存,查看。
3.合同签署的归口管理和授权管理是否有清晰的制度?
有制度
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发表于 2018-7-14 20:10:08 |显示全部楼层
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课后作业:
1.合同管理的目标是什么?
   合同管理的目标是控制风险。

2.财务都审核合同的什么内容?
    财务审核合同的内容:涉税事项,交付、支付。

3.如何设计合同的审核流程?
   建立分级授权管理制度,实行统一归口管理,明确职责分工,健全考核与责任追究制度。
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发表于 2018-7-13 14:01:03 |显示全部楼层
课后作业: 1.合同管理的目标是什么?合同管理的目标是控制风险。 2.财务都审核合同的什么内容?财务审核合同的收付款条件,付款方式,税务风险等。 3.如何设计合同的审核流程?建立分级授权管理,实行统一归口管理,明确职责分工,健全考核与责任追究制度。
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