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端午节收到粽子不想缴纳个税?这里有一个办法!

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发表于 2018-6-19 09:49:37 |显示全部楼层 | 阅读模式

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端午小长假已经结束,一年一度的粽子节又让大家在繁忙的工作之后轻松了几天,而且单位还会给员工发福利-粽子,让大家欢度了佳节!

过节企业给员工发福利应当是一件稀松平常的事,只是像端午节企业购买粽子,不一定只发给员工当福利了,还可能会送客户。而且,收到粽子的人是需要缴纳个税的。企业根据不同发放对象的情况来代扣代缴个税。

那么,企业发粽子究竟要怎么代扣代缴个税呢?

发给员工
—按"工资薪金所得"扣缴个税

《个人所得税法实施条例》第八条规定了个人取得的所得的工资、薪金范围,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。同时该条例第十条规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

粽子算是受雇取得的实物,依据以上规定,企业发放粽子给本企业职工,应按员工获得非货币性福利(粽子)的金额并入发放当月员工个人的"工资薪金"收入中计算扣缴个人所得税。


送给客户
—需区分客户对象对待

根据《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;
2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

因此,企业向客户赠送粽子,需要根据上述规定来区别处理。


说到这里,大家会说:好像哪样都要扣个税啊!别着急,我们最后来思考一个比较有意思的问题:如果企业不给员工发粽子,而是在公司里面直接请员工吃粽子呢?这种情况怎么扣税?

按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文的规定,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不需要缴纳增值税。所以,如果员工在公司把粽子吃掉了,公司就"免增值税"了。员工享受公司提供的这种服务性质的福利,也就不需要缴纳个税了。(对喽!企业就请大家在公司愉快地吃粽子吧!)

不过还需要注意一点的就是,虽然粽子的价值并不是特别高,但无论是送给谁,企业购进粽子的进项增值税是无法抵扣的。


文章来源于小艾财税俱乐部、中华会计网校税务网校,由财智东方节税宝整理发布


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发表于 2018-8-22 20:27:18 |显示全部楼层
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企业购进的用于员工福利和个人消费的,要做进项转出,先抵扣目的是防止形成滞留发票,然后再转出。发给员工后,按照以上所说,就解释成在公司消耗掉了,所以不用缴纳个人所得税,如果是发回家了,就需要缴纳个人所得税,,税务上有些事情真的是醉了,税局自己都说不清楚,要下面企业怎么操作啊
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