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税务新规解读-企业所得税税前扣除凭证管理办法(2018年第28号文)(20180626)

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税务新规解读-企业所得税税前扣除凭证管理办法(2018年第28号文)



课前预习

1. 预习国家税务总局最新颁布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年第28号),写出你的疑问


课程指引

国家税务总局最新颁布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年第28号),是新的企业所得税法从2008年颁布之后,国家税务总局出台的全国统一的最权威的关于所得税前扣除凭证的管理的一个办法。它对每一个企业的税前扣除。起到了非常重大的规范的作用,每一个企业都必须认真地遵循。

每一个税务经理,财务经理,如果想要管理好本公司的企业所得税。都必须认真学习并掌握企业所得税前扣除凭证管理办法这一个文件。

在这个文件刚刚颁布的日子里,我们给大家推出一期专门以学习《企业所得税税前扣除凭证管理办法》为主要任务的e讲堂,希望在大家提高这个文件的学习和掌握的过程中有所帮助,在本公司的税前扣除上发挥作用。


主要内容

1

如何正确理解和运用这个《企业所得税税前扣除凭证管理办法》呢?

2

是福还是祸?


谁该参与

税务经理

财务经理


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发表于 2018-6-27 09:11:36 |显示全部楼层
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课后作业
请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围


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发表于 2018-7-8 09:18:29 |显示全部楼层
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课后作业:
请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围
1.1内部凭证 成本计算相关表单,工资计算相关表单 符合国家会计法律法规的规定
1.2外部凭证
发票(包括纸质发票和电子发票) 日常购买货物、服务、劳务
财政票据                                        缴纳政府性基金、行政事业性收费
完税凭证                                        完税凭证
收款凭证                                        捐赠票据等
分割单                                            水电费统一缴纳再分摊
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发表于 2018-6-30 17:35:37 |显示全部楼层
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课后作业:请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围 所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围1.pdf (92.78 KB, 下载次数: 186)
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发表于 2018-6-30 17:04:41 |显示全部楼层
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老师 我还想咨询一下。我们公司存在采用分割单方式的例子,即我公司是转供电方式将部分厂房租给租赁户,电费我们统一上交电力公司,在找租赁户收电费。现在问题是电费一直不能全部收回,总是存在偷电情况,这样我们实际缴费与收费之间的差额可以做费用税前扣除吗?
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发表于 2018-6-30 17:01:49 |显示全部楼层
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课后作业:请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围
发票(包括纸质发票和电子发票) 办理税务登记证的企业
财政票据  国家和财政性收费支出
完税凭证  一般是税务系统缴税后的凭证
收款凭证  对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人
分割单     出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证
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发表于 2018-6-29 15:02:14 |显示全部楼层
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课后作业:请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围。
1、发票,和正常的进行过税务登记的单位交易,以发票作为正常的扣税凭证;
2、收款凭证,和国家机关、事业单位、军队等单位交易,以财政统一印制的收款凭证作为扣税凭证;
3、合同,内部入库、出库凭证等,善意取得不合规发票,而开出发票的单位已破产或已不存在,可以出具合同、内部入库、出库凭证、对方单位的破产清算证明等作为扣税凭证。
4、收据,和个人交易,金额按次不超过500元,按期不超过20000元的,可以由个人写收据,注明收款事由、收款人、身份证号、收款人电话号码、收款日期等。
5、公司内部制度核算需要的成本计算单,工费原始记录表,成本费用分摊表,工资表等相关单据。
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发表于 2018-6-28 21:56:42 |显示全部楼层
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1. 预习国家税务总局最新颁布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(2018年第28号),写出你的疑问
把之前的规定具体、明细化了,不再是模棱两可,还有想请老师请教下法定损失怎么界定
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发表于 2018-6-28 10:23:24 |显示全部楼层
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课后作业:请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围。
1、发票,和正常的进行过税务登记的单位交易,以发票作为正常的扣税凭证;
2、收款凭证,和国家机关、事业单位、军队等单位交易,以财政统一印制的收款凭证作为扣税凭证;
3、合同,内部入库、出库凭证等,善意取得不合规发票,而开出发票的单位已破产或已不存在,可以出具合同、内部入库、出库凭证、对方单位的破产清算证明等作为扣税凭证。
4、收据,和个人交易,金额按次不超过500元,按期不超过20000元的,可以由个人写收据,注明收款事由、收款人、身份证号、收款人电话号码、收款日期等。
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发表于 2018-6-27 13:26:56 |显示全部楼层
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请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围
税前扣除的赁证清单:
分内部赁证和外部赁证
内部赁证:是指企业自制用于成本、费损失和其他支出核算的会计原始。
外部凭证:是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
赁证资料合同协议,支出依据,付款赁证
内部赁证适应范围:
一般对应企业的非应税交易性事项或者先手的应税交易已经结束后续成本费用分摊分配环节需产生的凭证。典型的非应税交易事项如企业发放职工工资,该事项属于非增值税应税交易,所以需自制工资发放表之类的表册;后续成本费用分摊分配指固定资产折旧等产生的固定资产折旧计提表册等。自制凭证需结合《会计法》等法规的要求填制和适用。
外部赁证适应范围:
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关**的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关**的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
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发表于 2018-6-27 11:29:28 |显示全部楼层
税前扣除凭证包括:发票,财政票据,完税凭证,收款凭证,企业内部单据(分摊表、工资表等)。发票适用的范围为公司制企业,财政票据、完税凭证适用的范围为政府部门,企业内部单据(分摊表、工资表等)。达不到起征额的个人,收据资料。非现金付款资料,合同,协议,送货单,入库单等相关资料。
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发表于 2018-6-27 10:27:31 来自手机 |显示全部楼层
课后作业:请列举所得税前扣除的凭证清单,并分别指明它们的适用范围:发票,财政票据,完税凭证,收款凭证,企业内部单据(分摊表、工资表等)。发票适用的范围为公司制企业,财政票据、完税凭证适用的范围为政府部门,企业内部单据(分摊表、工资表等)适用企业内部。
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