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家族式的企业财务管理,乱象丛生,怎么治?

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发表于 2018-5-14 17:40:59 |显示全部楼层 | 阅读模式

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随着我国“大众创业、万众创新”理念的传导,以及配套的一系列针对小微企业的税收优惠政策等的出台,中小型家族企业开始成为最普遍的组织形式。据不完全统计,目前我国私营企业中有90%以上是家族企业,家族企业已成为中国经济发展的主力军。

虽然家族企业数量巨大,"寿命"却长短不一,其持续经营能力正受到严峻挑战。调查显示,家族企业中只有30%能够生存到第二代,仅有10%能"活"过第三代,真正应了"富不过三代"那句老话。究其原因有很多,本文仅从财务角度,说说家族企业财务管理那些事儿。


家族企业财务管理乱象


乱象之一:老板CEO,老板娘CFO

不可否认,诸多家族企业都是"夫妻老婆店"式的民营企业。发展之初,老公跑市场抓销售,老婆管采购记账的情况比比皆是。当然,在企业规模小、人手少的情况下,这样经营未尝不可。
但是当企业发展壮大以后,由于惯性思维,有些家族企业还是延续着创业之初的管控模式,就形成了老板是CEO,老板娘是CFO的现象。即使引进了职业经理人,从外部招聘了财务总监,表面上美其名曰实行“职业化正规化”管理,但其实质上的管控权仍牢牢掌控在老板和老板娘手里。


乱象之二:内外两套账,核算两张皮

可以说,绝大多数家族企业都存在内外两套账的做法。其目的很明显:一是通过隐瞒收入多列成本费用支出而逃税;二是不想太张扬以免财富外露惹祸上身。曾有一家账面连年亏损实则利润颇丰的家族企业老板说"我们挣钱不容易,各种各样的税负承受不起,树大招风,还是低调一点好啊。"
此话道出了两套账的"天机"。大多数家族企业对外招聘的会计人员都是在做一些基本的会计核算,其重要的信息都掌握在"自己人"手里,所以,形成了会计核算"两张皮"的管理模式。


乱象之三:花钱我说算,制度搁一边

由于家族企业的私营特点,注定了企业所花的每一分钱都是老板自己的财产,所以企业制度形同虚设,花钱也都是老板说了算。
虽然大多数家族企业也健全了公司法人治理结构,建立了财务管理制度,但在实际运作中,还是存在无视制度、花钱由老板说了算的情况。有时,一些成本费用列支既无发票,也未按照相应流程审批,但老板扔过来一句"赶紧付款",作为会计,你是付还是不付?所以,查阅管理不规范的家庭企业的账本,十有八九其原始凭证缺失和审批流程不全。


乱象之四:狠抓现金流,缺乏利润观

应该说,大多数家族企业的老板都是非常重视现金流的。他们虽然不懂会计原理,但也深知现金流对企业发展的重要性。所以,收付款成了他们的管控重点,但是,有时候可观的现金流并不能完全反映企业真实的盈利状况。
某家以现款交易为主的家族企业,现金流非常可观。但仔细了解业务却发现,盈利情况并不乐观,因为账上还有很多的成本和费用没有支付。这也就是资产大的同时,负债也大,而所有者权益并没有得到飞速的增长。老板在估计利润全然没有权责发生制的概念,还自以为企业盈利情况一片大好。


治理乱象的建议

其实,家族企业的财务管理乱象远远不止上面这些,在此小编仅仅罗列了其中一小部分。针对这些管理乱象,应该怎么办呢?可以从以下几个方面入手。


建议之一:淡化家族制,引进经理人

从事脱排抽油烟机等厨房电器产品的方太集团是一个典型的家族企业,但其创始人茅理翔在企业发展到一定阶段以后,就开始淡化家族制(其亲弟弟要进方太集团工作也被其拒绝),大量引入职业经理人(其老婆原掌管公司财务大权,后让位于引进的财务总监)。
家族企业要想做大做强,摆脱"自己人管理"的诸多弊端是非常有必要的,特别是在销售、采购和财务等关键岗位,宜监管但不宜自管。


建议之二:规范会计账,内外一个样

家族企业要想进一步发展或者进入资本市场,其会计核算的规范与否将是左右其能否成功的直接原因。因为接受公众监督的一个重要途径就是会计信息的公开披露,所以不建议企业做内外两套账(如有必要可以适当建立相关的辅助台账)。
应该结合企业的实际,实现信息的内部有限范围共享,逐步规范账务处理,使企业对内对外展示的会计信息保持一致,既满足内部管理需要,也能对外披露报告。


建议之三:用制度管人,按流程办事

不论是家族企业还是非家族企业,企业的良性发展都是建立在制度之上的。特别是家族企业,更要避免用家族身份管理企业。
应该要建立健全相关的财务管理制度,细化完善相关的费用支出审批流程,在涉及资金收付和成本费用列支等方面,避免"一言堂"。实行适当的分级授权,从而实现权力的监督、责任的分担和利益的共享。因为家族企业是内部自己人管理,所以用制度管人和按流程办事显得尤为重要。


建议之四:利润和现金,两者均得兼

由于企业普遍融资难,特别是中小型家族企业融资难,造成了诸多家族企业现金为先的管理理念,这无可厚非。但是有的家族企业却只强调和重视现金流,而忽略或忽视了利润对企业的重要作用,导致了表面上现金流欣欣向荣,实质上利润惨不忍睹的局面。
利润是企业对股东的价值回报,无现金流的企业无法生存,同样,不盈利的企业很难长远发展。家族企业要想做大做强乃至做长,利润和现金流,两者都要得兼,齐抓共管。


在当前创业氛围浓厚的经济环境下,越来越多的家族企业如雨后春笋般开立起来,如果说家族企业诞生之初靠的是机遇或偶然,那么成长、发展和强大则需要良好的企业管理,特别是良好的财务管控。不论是家族企业的创始人,还是家族企业的继承者,都需要对企业财务管理乱象引起重视,并采取相应的措施进行治理和改善。
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发表于 2019-5-25 11:49:57 |显示全部楼层
老司机锦囊:怎么做财务总结与规划
深有同感,这种状况也深深伤害财务人员,只能待老总也尝到痛苦滋味后的时机,进行改革。
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