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[职业技能] 总分公司汇总申报企业所得税事宜

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发表于 2018-3-5 10:49:53 |显示全部楼层 | 阅读模式

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  总公司在深圳,2017年在武汉成立分公司,当时未提前备案总分公司汇总申报企业所得税,现去备案,税局回复需提前备案,故2017年总分公司只能分开申报相应的企业所得税,2018年计划去申请相应的备案,由此就会造成2017年期末与2018的期初数据不连续(事务所出具的2017年的报告只有总公司数据,而2018年的报告,将合并上分公司的数据做为2018年的期初),请问这样数据上的不连续性对我们有什么影响,有什么好的弥补方法吗?

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发表于 2018-4-18 17:22:54 |显示全部楼层
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税务所回答的不是很正确,新成立的分公司当年是不用做备案的,所以你2017年成立的分公司当年没做备案,没问题,但是你需要在2017年年底出完报表的时候去做备案(备案时间大概是2018年的2月底之前,我印象中2018年1季度之前去备案都可以),所以,税务所不应该不给你们备案,跟税务所好好沟通下,应该是可以办理的。
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发表于 2018-4-19 10:03:46 |显示全部楼层
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汇总纳税企业所得税的总公司申报所得税的时候应该一直是合并的数据,只是二级分支机构设立当年不就地缴纳企业所得税,第二年开始按照分配表缴纳;对于数据不连续的,建议让事务所对2017年的合并报表再出一个审计报告;另外,汇总纳税备案第二年再做也是可以的,我们有几家公司都是在一季度所得税申报的时候去做的备案,这点可以和税务局好好沟通
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