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楼主: jscjyaoshuang - 

[读书笔记] 2018年听课笔记

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发表于 2018-1-9 22:29:41 |显示全部楼层
第六节  听课  无发票的会计处理技巧(一)
一、        无发票的风险
1.        账实不符,具有财务风险
2.        影响企业的长期发展,上新三板、主板、别人收购、重组估低资产的价值
3.        税务的潜在风险
没有发票不能抵扣进项税17%,不能所得税的25%扣除,至少17%+25%=42%的价格受到损失
4.        商业纠纷带的风险,保护自身的权益,发票是原始凭证
二、        正常的无发票的处理
1.        买一赠一的会计处理
A自己经营的商品
增值税视同销售,按照17%,所得税按照买的比例的处理
B自己买的赠送---记到销售费用,增值税视同销售
2.        差旅费处理
A适合吃住行的费用,请客(业务招待费)和购买办公用品(办公费)不能放在差旅费
B报销范围---外单位人员不能在本单位报销,要有生产经营有关系的,老板旅游,不能放在差旅费
C外单位人员的讲课,放在劳务费用里面
D涉及 的税务问题
a.交通费(车费、船费、机票)不能抵扣
b托运费和订票手续费取得专票可以抵扣
c住宿费取得专票可以抵扣
d车辆使用费(公车):油费(专票)、修理费(专票)、保险费(专票)、过桥费(普票)、停车费(专票)可以抵扣的
e车辆使用费(私车建议签订合同和**发票),油费(专票)、过桥费(普票)、停车费(专票)可抵扣报销,修理费(专票)、保险费(专票)是不可以报销的
E餐饮费即使取得专票也不能抵扣,建议用普票
F补助、补贴没有取得专票不能抵扣
G租车:租赁公司租车,自己开,取得专票可以抵扣
H租车:租赁公司租车和司机,那是旅客运输服务,不能抵扣
I以承包形式的差旅费放到薪资里面的,要缴纳个税
J注意差旅费的补助限额,有的地方超出部分缴纳个税,管理制度备案
3.        临时工劳务费
A一种按着正式员工处理,缴纳商业保险
B劳务费用税率20%比较高
C农民工提供农村的保险,提供相关证据
D开一些其他发票处理,不是好的办法
E退休人员不用缴纳保险

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发表于 7 天前 |显示全部楼层
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第七节  E讲堂的课程   预算是如何发挥作用的?
1.预算不是走过程做做表格而已,那也浪费很多时间,而是让老板和各级管理者真正的动脑子想想2018年到底如何去干的一个过程。
2.什么事情先从简单的做起先和老板不断的磋商,先是拍大数的过程,然后再和各位中高层沟通协商的调整过程。
3.“不能任其自然”无论公司还是个人,都要有要定目标、想方法、去执行、不断的改进的过程。
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发表于 7 天前 |显示全部楼层
第八节   30门e讲堂精品课王老师的  如何管理分公司的财务

1.经典的一句话:管住钱、管住人、管住信息、加强检查---分公司的主要原则。
2.制定一定的财务业务管理制度来规范分公司的工作。
3.总公司对分公司采取保姆式的管理方式,虽然很累,到风险性有点小。
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发表于 前天 07:15 |显示全部楼层
第九节  听课  无发票的会计处理技巧(二)
一、        研发费用的加计扣除
1.        不适用的行业:烟草、房地产、餐饮住宿、租赁、娱乐业,零售批发的企业适应的准确财务核算健全、查账征收的、居民企业
2.        亏损企业可以、小微企业可以、高新企业可以、未形成成果可以,任何企业都是可以的
3.        合理归集研发人员工资、注意区别生产和研发的领料单、审批单等账目
二、        丢失发票的处理
1.        出差期间的票据:找同类的发票顶替、发票复印件盖章、飞机登机牌年末汇算清缴时候调整,丢失发票的人员扣金额的25%
2.        专票的丢失,先登报声明(有刊号),记账的联次盖章证明单
三、        无发票
1.        薪资、出差补助、社保
2.        政府部门的正规收据
四、        电费分割单---发票复印件盖章和电费分割单(电费、水费、煤气等)和付款单。
五、        食堂的问题
1.        承包出去---每月给发票、付款---个税不交
2.        不对外经营,自己员工吃饭,根据采购金额在菜场开发票,建立明细账—管理费用—福利费---个税不交
3.        对外经营的,开发票---个税不交
4.        订客饭拿票报销---个税不交
5.        按月发现金---缴纳个税
六、        发货与发票不同步---想办法同步
1.        先开票后发货-----先办提货办出库手续,协调成一致—货票统一
2.        先发货后开票---月底开票,协调成一致—货票统一
3.        分期收款的销售方法----签订经济合同---合同收款确认成本
七、        福利费
1.        抚恤金、食堂费用、取暖费、防暑降温费发放不交纳个税
2.        放发到工资里面的伙食补贴、过节费要缴纳个税
八、        **发票
1.        去税务局**开发票,正常交税金
九、        长期挂账在往来款
经常对账、查账会有账实不符、机器人不能代表财务人员对账
1.        对方开票---我方税务找对方税务联查
2.        对方在税务部门**发票---双方妥协、谈判
3.        对方退货对方退钱---对方钱金额小,长期挂账即使清理
4.        同一单位应收应付统一管理,用一个会计科目,便于对账,多付少收情况
5.        寻找证明税前扣除---法院、破产(工商局开具),呆账处理
6.        大额的应收,超过年限,对账经常联系,取得对账权,权益没有收到侵害
取得对账函,法院起诉,承诺书
8、债务重组的办法,还一部分
9、老板撤资---认缴制老板的其他应收款年底还在账上面,视同红利缴纳20%的个人所得税,先还再借,必须生产经营,超过一个纳税年度
十、私车公用
1.直接给现金补偿(在薪资里面,缴纳个税)
2.签订合同,**发票---可以报销油费、过路费(修车费、保险费不可以报销),还有派车单,区分好共用和私用的区别
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