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没有上预算管理系统,怎样做每月的预算台账

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发表于 2017-12-22 13:35:07 |显示全部楼层 | 阅读模式

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求救:我是预算新手,刚到一家公司做负责预算和分析工作,公司每月要做预算差异台账并分析,现在没有上预算系统,只是用EXCEL表格处理,请问我平时怎样做财务预算台账,是根据财务软件里的日记账整理还是有什么好方法,请教各位坛子里的大咖,我该如何做比较好,谢谢了!

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发表于 2018-1-9 14:57:25 |显示全部楼层
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你们公司是做的全面预算吗,月度预算差异分析主要分析哪些指标,如果数据量不是特别大,EXCEL足够了。
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发表于 2018-2-26 15:24:48 |显示全部楼层
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大多数公司都没有预算系统,有了预算系统,我们分析时也不一定多好用;首先财务系统增加辅助核算,根据利润单元匹配相应的部门,这样每月根据辅助核算就能直接导出相关数据,根据导出的相关数据用表格整理,形成模板;其次财务单据上要写明部门,这样基础录入不会有问题;最后建议每周整理一次预算台账,分解了工作量,也能及时发现问题。
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发表于 2018-3-15 14:38:48 |显示全部楼层
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很多公司都没有预算管理系统,主要有几个方面原因,第一,预算是一件挺个性化的事,每个公司都有自己的一套预算体系,通用的预算软件不一定能解决你公司的问题;第二,没钱,专业的预算软件价格比上一套总账要贵好多,公司咬不下那个牙;第三,没到那个地步,一般上专业预算管理系统时,公司的预算管理体系已经过多年实践检验,相对成熟、并且在企业管理中发挥着比较重要的作用,老板尝到了预算管理的甜头,才会舍得花这个钱上系统进一步提升;第四,表哥表姐表弟表妹们水平高,用Excel就能把这些数据倒腾得像模像样,领导说要这个口径,就按这个口径给数,说要那个口径,就按那个口径给数。
所以,没有预算系统,并不意味着不能出预算差异报告,至少我所在的公司,现在还是靠预算组小妹用Excel来搞定差异分析的。

话说回来,预算差异分析台账应该如何做?

对于多数企业财务部来说,通常就是做两套账,一套核算体系,出法定报表,一套预算体系,出管理报表。我认为预算的数据来源于核算,两者在明细数据上应该是完全一致的(有人会说有些还有内外账的,怎么办?没关系,你把内账视为核算数据就可以了,我想没有老板会要求你用外账来做预算管理,这没有意义)。所谓的预算差异分析台账,其实就是把核算明细账调整为预算体系要求的明细账,然后在此基础上完成预算报告、差异分析等工作。所以,关键问题不是用什么工具来做这份预算差异分析台账,而是搞清楚预算数据的逻辑和来源,一一对应到核算体系中去。

大多数企业的预算体系核心有两个维度:预算科目、责任中心(也有称为部门、成本中心……的,反正意思差不多)。你到核算系统里面去看,核算系统能够做到什么程度?
责任中心。这个比较容易,多数公司的核算系统都可以按部门核算的,而法定报表其实是不需要这个信息的,预算怎么设置责任单元、核算系统照着设就行了。
责任中心细化到一定程度,就是到人了,有时候销售业务会有这样的要求。反正没关系,公司要做到哪一级,核算就设置到哪一级就行了。
科目。这个会比较麻烦一些,预算和核算两套体系也通常会在这里产生分歧。虽说会计做账的基础是按会计科目进行核算,核算系统中一定有会计科目,但会计科目往往和预算科目不一致。主要有两种情形:
第一种相对简单,预算和核算对业务性质的认定是差不多的,无非是核算会做到不同的会计科目下,比如说,都是差旅费,预算可能是作为不同部门的差旅费处理,但核算时,可能分别进到制造费用、销售费用、管理费用、其他业务成本等不同科目去了。没关系,两个解决方案,一个方案是编制核算、预算科目的对应关系表,把预算科目和核算科目进行映射,如果映射出来是一对一或者多对一的,那么恭喜你,这些预算科目的数据直接从核算的科目余额表取数或者导出明细账就OK了;如果映射出来是一对多或者多对多的,说明要么核算做得不够细,要么预算和核算就这几个事项的处理口径界定得不清晰,那你得跟财务经理去谈,看怎么细化或者把口径确定清楚。
第二种稍微麻烦些,通常会导致预算科目和核算科目的多对多关系,比如说还是差旅费,预算科目可能分别设置了宣传费、招聘费、营销费等科目,核算则分别在销售费用、管理费用等科目下设置了差旅费二级明细科目。这种情形下,有可能市场部出差,预算是宣传费、而核算是销售费用,HR出差,预算是招聘费、核算是管理费用,营销部门出差,预算是营销费,核算是销售费用。如果预算和核算之间有大量的这种差异,建议用预算科目辅助段的方式来解决这个问题。

其他方面,预算还有可能会用到产品线、事业部、项目等维度,处理的原则和科目大同小异,都是尽量设定好规则,在核算系统中按这些规则去做,这样对于预算差异分析来说,只要把核算系统里的数据导出来,按照既定的规则批量调整就可以了。

当你在做这些事的时候,你会对整个预算体系有更深的理解,也会对这些数据的来源了然于胸,这个时候,你应该不会再继续考虑如何做预算差异分析台账了,而是会更进一步,考虑如何做好差异分析。
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