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企业给员工的无息借款涉税问题

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发表于 2017-10-29 21:55:02 来自手机 |显示全部楼层 | 阅读模式

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有个问题想咨询各位大师。我老公公司今年10月份借了一笔钱给他作为购房首付,已经签定借款协议,约定借款期为两年,无息,借款到期一次性偿还(一共200万)。最近公司财务提出来,税务上面好像有规定,企业借款给员工买房如果员工在借款年度终了未归还的,要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,那也就是今年年底前我老公必须要将钱还给公司,但是对我们来说肯定不可能做到的。请问,税务上面确实是这么规定的吗?如果是真的,我们应该怎么做?这个规定是不是只是针对无息借款,如果我们正常支付利息的话,是不是就不算公司给员工的福利了?而且,我一直听说像腾讯等大公司都有给员工无息贷款买房的,他们是怎么处理这个无息贷款的税务问题的呢?

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发表于 2017-10-30 09:13:47 |显示全部楼层
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12月31日还,1月1日借出

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谢谢!就是说,今年先把欠款还上,明年再借?  发表于 2017-10-30 10:01
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发表于 2017-10-30 10:39:28 |显示全部楼层
不知道什么更好的方法,但是真查起来,楼上这种方法税务师不认同的,可以咨询下税务,按同期银行利率支付少许利息费用 应该更安全些!
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发表于 2017-10-30 13:29:12 |显示全部楼层
认真的鱼 发表于 2017-10-30 10:39
不知道什么更好的方法,但是真查起来,楼上这种方法税务师不认同的,可以咨询下税务,按同期银行利率支付少 ...

嗯,谢谢,我也是想这么操作的,就是说正常支付利息,可能更安全一点。但是现在就是不确定这个【2008】083号文所说的借款是仅仅针对无息的,还是也包括有息的借款。上午打了12366咨询,其中一个税局的12366说员工借款不用交个税,感觉对政策不太了解,所以打了另外一个税局的,说如果年底不还确实要按工资薪金缴纳个税,但是如果付利息的话就是正常借款了,不用交,但是我问到利率的问题,说只要不超过银行同期贷款利率都可以,感觉还是有点不放心啊
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发表于 2017-10-30 13:48:31 |显示全部楼层
个人建议先支付少许利息,然后公司通过年终奖的方式给予报销,这样有两点好处,第一,你们的资金不紧张,没有还本压力,而且年终奖个税税率较低,额外成本不大;第二,公司合规合法,不存在偷漏税嫌疑。
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发表于 2017-12-17 21:34:20 |显示全部楼层
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这个确实有明文规定,不好规避。可行的办法我觉得还是签一份借款协议,约定合理范围内最低的利率水平,公司把利息也缴纳流转税。
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发表于 2018-5-6 22:50:04 |显示全部楼层
对于无息借款行为是否征收增值税,关键是要清楚增值税关于应税行为的规定,从基本理论来讲,符合应税行为要同时满足以下四个基本条件

1.应税行为是发生在中华人民共和国境内;

2.应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动;

3.应税服务是为他人提供的;

4.应税行为是有偿的。

而无息借款一般情况下是满足前面三者,对于第四项,无论是实质还是形式上,企业会提供无偿的证明,即证明没有收到利息,不属于有偿的。但往往忽略一点,不同时满足应税条件但需要缴纳增值税的情形。

也就是说不满足应税条件,但也要征税行为,已经堵住企业的漏洞!财税[2016]36号文件规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

根据上述规定,企业之间无偿提供的服务,需要缴纳增值税。
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