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财务如何挖掘数据(20170921)

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财务如何挖掘数据



课前预习

1、什么是“数据挖掘”方法?

2、数据分析怎样为公司创造价值?

3、财务分析中如何应用数据挖掘手段举例?


课程指引

可以想象,很多财务经理人或许听说过“数据挖掘”,但是数据挖掘究竟是什么意思?它与财务有什么关系?数据挖掘是财务分析吗?在财务分析中,有哪些程序或者工具可以和大数据联动?大数据能让财务分析简化吗?财务分析又有哪些方法、视角、维度来建立和数据的关联?

财务经理人都需要做财务分析,但如何把财务分析做的有价值,确是绝大多数人头疼的事情。要么是没有详实可靠的数据来源,要么是数据的准确性不够,数据不完整,或者数据时效性有问题,可以想见,这样的分析结果,不要说来辅助决策,就是把真实的情况分析清楚都很难。有的财务经理人干脆提到财务分析就是一头雾水,不知道从何下手,一点思路也没有!

数据的罗列和数字的计算并不等同于财务分析,它只是财务分析比不可少的一环。比率的分析和实际与预算的对比,只是显示趋势和差异,而并没有把现象背后的逻辑和发生的机理搞清,只是简单的观察和展现,这不是财务分析,至少不是高级财务分析。高级财务分析,需要先解决思路的问题,思路比掌握各种炫酷的工具要重要的多。敏锐的思路和洞察力来自于对业务的精通,对行业大势的了然,来自于对市场竞争态势的明了,来自于对客户需求产品、服务和自家产品、服务的定位及战略的理解,来自于企业各种活动的风险评估,来自于对企业内部流程精益和大量纷繁复杂的各种数据的进一步整理、存储、萃取、演绎,以及在前述基础上的迭代和演进中沉淀和积累才能得来。

这是一个数据充斥世界的时代,没有数据就没有未来,没有对数据的挖掘,财务分析将渐渐地会陷入无水之源。业财融合模式下,企业所有的经营活动仍要以价值最大化为目标,将战略管理与财务管理紧密结合,更加注重财务目标的高度和远度。财务流程需要实现全业务流程的业财联动,保证业务信息和财务信息的及时转化,来为管理提供第一时间的服务。

本课主要讲解财务分析中"数据挖掘",通过对财务数据的不同维度、视角、层次来审视、观察、思考、推理数字背后的故事,以及故事背后可能存在的问题,并试图发现趋势,发现价值,为经营决策者提供管理上的有价值的参考信息、佐证、方向、预见性!


主要内容

1

什么是数据挖掘?它能做什么?

2

数据挖掘的力量

3

财务怎样进行数据挖掘?

4

财务分析与业务分析联动


谁该参与

财务经理

财务分析师

财务总监


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发表于 2017-9-22 13:49:10 |显示全部楼层
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课后作业:

1、数据挖掘的方法有哪些?
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?

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发表于 13 小时前 |显示全部楼层
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【课后作业】:

1、数据挖掘的方法有哪些?

     历史对比分析、业务数据统计趋势分析、同行业对比、因素分析、本量利分析。
   
      分类汇总、趋势对比、分维度分析

2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
1、垂直分析
2、水平分析
3、趋势分析
4、比率分析
5、因素分析
6、综合分析
7、对比分析
8、前景分析
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发表于 2017-10-13 09:33:16 |显示全部楼层
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财务经理人网课后作业:

1、数据挖掘的方法有哪些?
分类、聚类、关联和预测(定量、定性)
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
1、垂直分析
2、水平分析
3、趋势分析
4、比率分析
5、因素分析
6、综合分析
7、对比分析
8、前景分析
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发表于 2017-10-12 18:00:48 |显示全部楼层
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课后练习:
1、数据挖掘的方法有哪些?
     主要如下:
    (1)、分类。分类是找出数据库中一组数据对象的共同特点并按照分类模式将其划分为不同的类,其目的是通过分类模型,将数据库中的数据项映射到某个给定的类别。
                应用:客户的分类、客户的属性和特征分析、客户满意度分析、客户的购买趋势预测等。
                例:营销人员可以将新型汽车的广告手册直接邮寄到有这种喜好的客户手中,从而大大增加了商业机会。


     (2)、回归分析。回归分析方法反映的是事务数据库中属性值在时间上的特征,产生一个将数据映射到一个实值预测变量的函数,发现变量或属性间的依赖关系,其主要研究问题包括数据序列 的趋势特征、数据序列的预测以及数据间的相关关系等。
       应用: 可以应用到市场营销的各个方面,如客户寻求、保持和预防客户流失活动、产品生命周期分析、销售趋势预测、及有针对性的促销活动。


      (3)、聚类分析。聚类分析是把一组数据按照相似和差异性分为几个类别,其目的是使得属于同一类别的数据间的相似性尽可能大,不同类别中的数据间的相似性尽可能小。
       应用:客户群体的分析、客户背景分析、客户购买趋势预测是、市场的细分等
     
       (4)关联规则。关联规则是描述数据库中数据项之间所存在关系的规则,即根据一个事务中某些项的出现可导出另一些项在同一同务中也出现,即可隐藏在数据间的关联和相互关系。
         应用:在客户关系管理中,通过对企业客户数据库里的大量数据进行挖掘,可以从大量的记录中发现有趣的关联关系,找出影响市场营销效果的关键因素,为产品定位、定价与定制客户群,客户寻求、细分与保持,市场营销与推销,营销风险评估和诈骗预测等决策支持提供参考依据
      
       (5)、特征分析。特征分析是从数据库中的一组数据中提取出关于这些数据的特征式,这些特征式表达了该数据集的总体特征。
          应用:如营销人员通过对客户流失的一系列原因和主要特征,利用这些特征可以有效地预防客户的流失。
           
        (6)、变化和偏差分析。偏差包括很大一类潜在有趣的知识,如分类中的反常实例,模式的例外,观察结果对期望的偏差等,其目的是寻找观察结果与参照量之间有意义的差别。
         应用:在企业危机管理及其预警中,管理者更感兴趣的是那些意外规则。意外规则的挖掘可以应用到各种异常信息的发现、分析、识别、评价和预警等方面。

        (7)、Web页挖掘。随着Internet的迅速发展及Web的全球普及,使得Web上的信息量无比丰富,通过对Web的海量数据进行分析,收集政治、经济、政策、科技、金融、各种市场、竞争对手、供求信息、客户等有关的信息,集中精力分析和处理那些对企业有重大或潜在重大影响的外部环境信息和内部经营信息,并根据分析结果找出企业管理过程中出现的各种问题和可能引起危机的先兆,对这些信息进行分析和处理,以便识别、分析、评价和管理危机。
     
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?

    来源: http://blog.sina.com.cn/s/blog_53c8e9ab0102earh.html;  
一、垂直分析:确定财务报表结构占比最大的重要项目

垂直分析,又称为纵向分析,实质上是结构分析。第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。第二步,通过各项目的占比,分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大,其重要程度越高,对公司总体的影响程度越大。第三步,将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况,对变动较大的重要项目进一步分析。经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进行垂直分析。

二、水平分析:分析财务报表年度变化最大的重要项目

水平分析法,又称横向比法,是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况。水平分析进行的对比,一般不是只对比一两个项目,而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析,揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础,所以水平分析法是会计分析的基本方法。这种本期与上期的对比分析,既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值,才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。

三、趋势分析:分析财务报表长期变化最大的重要项目

趋势分析,是一种长期分析,计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列,以此分析这个报表项目历史长期变动趋势,并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势,也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。巴菲特是长期投资,他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表,列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。

四、比率分析:最常用也是最重要的财务分析方法

比率分析,就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率,分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。财务比率一般分为四类:盈利能力比率,营运能力比率,偿债能力比率,增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类。从巴菲特过去40多年致股东的信来看,巴菲特这四类比率中最关注的是:净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。财务比率分析的最大作用是,使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较。财务比率的常用标准有三种:历史标准、经验标准、行业标准。巴菲特经常会和历史水平进行比较。

五、因素分析:分析最重要的驱动因素

因素替代法又称连环替代法,用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小。比如,销售收入取决于销量和单价两个因素,企业提价,往往会导致销量下降,我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。巴菲特2007年这样分析,1972年他收购喜诗糖果时,年销量为1600万磅。2007年增长到3200万磅,35年只增长了1倍。年增长率仅为2%。但销售收入却从1972年的0.3亿增长到2007年的3.83亿美元,35年增长了13倍。销量增长1倍,收入增长13倍,最主要的驱动因素是持续涨价。

六、综合分析:多项重要指标结合进行综合分析

企业本身是一个综合性的整体,企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的,只是单独分析一项或一类财务指标,就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区。因此我们把相互依存、相互作用的多个重要财务指标结合在一起,从企业经营系统的整体角度来进行综合分析,对整个企业做出系统的全面的评价。目前使用比较广泛的有杜邦财务分析体系、沃尔评分法、帕利普财务分析体系。最重要最常用的是杜邦财务体系:净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数,这三个比率分别代表公司的销售盈利能力、营运能力、偿债能力,还可以根据其驱动因素进一步细分。

七、对比分析:和最主要的竞争对手进行对比分析

和那些进行广泛分散投资的机构不同,巴菲特高度集中投资于少数超级明星公司,前10大重仓股占组合超过80%。这些超级明星公司各项重要财务指标都远远超过行业平均水平。在长期稳定发展的行业中,那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手。比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐,快餐行业中的麦当劳与肯德基,飞机制造行业中的波音与空客。两个超级明星企业旗鼓相当,几乎垄断了行业的大部分市场,这就形成了典型的双寡头垄断格局。因此把超级明星公司与其竞争对手进行对比分析是最合适的方法。

八、前景分析:预测未来长期业绩是财务分析最终目标

巴菲特进行财务报表分析的目的不是分析所有公司,而是寻找极少数超级明星:“我们始终在寻找那些业务清晰易懂、业绩持续优异、由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大公司。这种目标公司并不能充分保证我们投资盈利:我们不仅要在合理的价格上买入,而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的预测相符。但是这种投资方法——寻找超级明星——给我们提供了走向真正成功的唯一机会”。对企业未来发展前景进行财务预测是财务报表分析的最终目标。巴菲特说得非常明确:“我关注的是公司未来20年甚至30年的盈利能力。”


   
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发表于 2017-10-7 19:45:18 |显示全部楼层
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1、数据挖掘的方法有哪些?
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?


1、聚类分析,预测模型、异常检测,关联分析。
2、垂直分析,水平分析、趋势分析、比率分析、因素分析、综合分析、对比分析、前景分析。
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课后作业:

1、数据挖掘的方法有哪些?

1、数据挖掘的方法有哪些?
分类、聚类、关联和预测
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
垂直分析、趋势分析、因素分析、对比分析、水平分析、比率分析、综合分析、前景分析
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1、数据挖掘的方法有哪些?
      聚类分析、预测模型、异常检测、关联分析。
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
     垂直分析、水平分析、趋势分析、比率分析、因素分析、综合分析、对比分析、前景分析。
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1、数据挖掘的方法有哪些?
      聚类分析,预测模型,异常检测,关联分析。
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
     垂直分析,水平分析,趋势分析,比率分析,因素分析,综合分析,对比分析,前景分析。
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1、数据挖掘的方法有哪些?
分类、聚类、关联和预测
2、巴菲特的报表分析八法有哪些?
垂直分析、趋势分析、因素分析、对比分析、水平分析、比率分析、综合分析、前景分析
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