财务经理人网|财智东方.财务经理学院-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

12下一页
返回列表 发新帖

[职业实战] 怎么查预算与成本费用的差异?

[复制链接]
#官方服务团队#   认证vip用户

677

主题

1001

帖子

3万

积分

高级讲师

Rank: 10Rank: 10

积分
32664
发表于 2017-5-11 16:26:00 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
11.jpg


今天的故事背景是这样的:一名任职3个月的财务经理,在完成1月份的财务报告中发现人工成本与预算相差很多;老板命其去核查人工成本居高不下的原因是什么? 但是每个部门的回复好像都是这样,都要开销这些,都没有错,那么大家想想遇到这种事情作为财务部的负责人,我们又能做什么呢?

如果这事儿到老板让你去查的地步,原则上来说,你自己早应该先发现去查的,工作要更主动,主动提前做好分析,主动发现异常,主动查找原因,主动准备好相应的措施。。。总之,工作要想做好,就要把握主动,而不能让人推着走,不过刚任职,有个过程,那么先来说说我们的问题:


工成本差异的两种可能


预算做的不够准确


很多实际工作中的细节和现实情况没有考虑到;也有的是一厢情愿要降低费用,就把想法计划进预算去了,而实际根本做不到;而绝大多数情况是做预算的人不认真、不细致、缺少历史数据支持、缺少做预算的经验,预算管理者也并没有把好关…… 总之,有很多原因都会导致预算做的就是跑偏的,做的预算不够好

那么如何确认这一点呢?先看一下你们预算是怎能么做出来的,预算的基础和逻辑,预算的前提和假设是什么,一份不好的预算,分析查找原因也会跟着跑偏;另外,也要看实际情况是否属实,哪些是预算时没有考虑进去的,等等,就是看看有没有迹象表明预算本身就是有问题的,如果预算有问题,那好办,如实说明差异就行了,以便今后做预算更到位,也没有什么需要惊讶的了,这是一种结论。根据过去的经验,人工费用方面的差异,绝大多数情况都不是执行预算不利,而是预算制定不佳造成的


实际执行的偏差


这就要详细分析寻找答案了,比如:分析找出是哪几个部门超额的比较多,重点分析这几个部门,看看他们的开支的合理性、具体哪些细节造成的差异;即使因为专业你自己判断不出对错,你也要如实披露事实,然后让老总去判断事情的原委,究竟孰是孰非;或者分析查找出是哪几个项目、产品、客户、合同开支的人工费超额较多,然后,重点分析这些项目、产品、合同耗费的人工多在哪儿?也是把细节找出来。

做这些分析都是需要相关部门或者业务单元的负责人协助的,为了让人家愿意协助你,你需要事先做好准备,比如:预分析判断情况和结果,有针对性地问问题,尽量少麻烦人家,这样才能获得更多的信息,这也是了解企业和业务的不可缺少的过程,等你把企业都整的很清楚了,你以后分析就会越来越到位。如果人家不愿意帮你,你还很麻烦,到老总那儿说不清楚,照样挨骂。分析的重点是把细节、事实找出来,问题自然就明了了。

你如果分析不出来“为什么高了” “高的原因是什么?”是不要紧的,这不是最重要的;你要做的是“谁高了” “高多少” “高在哪儿”,就够了,这个要做不到,财务就失职了。“为什么高?”是需要他们自己去跟老总解释去的,但是,谁去解释去呢?财务的重点是把这个责任人找出来,这就是管理会计的本质和精髓所在——定位责任。

当然了,有可能是上面两种情况同时都有,那也是正常的。

隐藏的问题
仅仅是分析了差异,查找了原因,也解决不了老总的困惑,因为老总要的是如何才能不超支,我猜就是找出原因了,一般也是不了了之,为什么呢?因为那些超支的部门、超支的部门经理都是有非常合理的原因的,他能给你找出180个理由证明每一笔钱都是该花的、不得不花、他也没办法。。。总之,他控制不住预算而且还很无辜,这样的结果,再分析也于事无补。

作为财务经理你不得不去触碰这个问题,你会发现,每个月都超支,每个月都得分析,每次的结果都一样,每次老总都不高兴,每次都无果而终,月复一月地做下去,最后你自己都懒得分析、懒得问、懒得管。。。

这种企业其实就是犯了一个毛病,花钱开支按照时间顺序,而预算控制的本质就是要打破按照时间轴开支的顺序的,举个简单的例子:手里就100元(预算),买A要花80元,买B要花70元,既要买A、也要买B是可以预见的、很可能发生的实际情况;按照没有预算控制的开支逻辑,如果有人申请A,有十足的理由需要买A,那么你只能批准;当买B的人来申请,也有十足的理由,你就傻了,这时候,你只能超支50元;有预算控制的企业怎么做呢?当买A的人来申请,你/大家都会意识到这个事情不仅是买A的事情,还有B,因为只有100元预算,所以,当申请购买A的时候,你不管什么理由,必须做一个决定,就是如果买A,公司就是放弃了买B;如果买B更重要,那么,就不能批准买A;这就是预算控制的逻辑,预算控制打破了按照时间先后顺序批准的逻辑。你们这种企业,一定是没有我说的这种预算控制的原则的,那么,当一个预算不能有效控制的时候,分析预算为什么超支就毫无意义了。预算为什么超支?就是老总脑子里没有预算,批准买A的时候,根本没想B的事儿


所以,预算分析是可以做的很细致,但是,那不一定是老总最重要的东西……


注意事项

如果以上的分析你公司条件不具备、做不到,比如:根本没有我提到的那些基本数据,那么意味着财务基础工作不到位,你得从头来,分析这事儿得先往后面放放,你得先建立起分析的基础数据信息体系,比如:建立标准成本(制造业)、作业成本(服务业)的各项要素、模型和数据采集节点,等你有了一定的基础数据,有了标准,才能对比、分析,否则根本得不到正确的结论,巧妇难为无米之炊。但这件事情跟领导说清楚是不容易的,需要很强的沟通和说服能力。



0

主题

19

帖子

198

积分

会计师

Rank: 2Rank: 2

积分
198
发表于 2017-5-14 17:42:42 |显示全部楼层
财务经理人网
分析的不错
回复

使用道具 举报

2

主题

15

帖子

330

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
330
发表于 2017-6-29 14:34:38 |显示全部楼层
财务经理人网
好贴,好思路
回复

使用道具 举报

2

主题

15

帖子

330

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
330
发表于 2017-6-29 14:34:46 |显示全部楼层
财务经理人网
好贴,好思路
回复

使用道具 举报

2

主题

15

帖子

330

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
330
发表于 2017-6-29 14:34:50 |显示全部楼层
财务经理人网
好贴,好思路
回复

使用道具 举报

0

主题

14

帖子

2422

积分

VIP

Rank: 12Rank: 12

积分
2422
发表于 2017-7-17 10:36:12 |显示全部楼层
财务经理人网
分析的很有道理
回复

使用道具 举报

0

主题

58

帖子

1644

积分

财务副总监

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
1644
发表于 2017-8-17 23:48:06 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
感谢分享!
回复

使用道具 举报

0

主题

1

帖子

2

积分

会计员

Rank: 1

积分
2
发表于 2017-9-6 20:24:21 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
感谢分享,好棒的分析,一直以来我都觉得预算就像是形式一样,不知道存在的意义何在
回复

使用道具 举报

0

主题

20

帖子

280

积分

高级会计

Rank: 3

积分
280
发表于 2018-3-7 13:07:03 来自手机 |显示全部楼层
财务经理人网
谢谢分享!学习了
回复

使用道具 举报

0

主题

19

帖子

482

积分

财务主管

Rank: 4Rank: 4

积分
482
发表于 2019-3-28 13:48:21 |显示全部楼层
财务经理人网

谢谢分享!学习了
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

返回顶部