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接受投资的固定资产无发票其折旧能否税前扣除

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发表于 2016-7-14 08:18:13 |显示全部楼层 | 阅读模式

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请教大家个问题:对于接受投资的固定资产,如果投资方没有提供发票,被投资方只是凭投资协议入账,那该固定资产所计提的折旧能否税前列支?一直以来有两种观点:一是没有取得发票的固定资产,由于违反发票管理办法和没有税法认可的计价依据,所以不能扣除;另一种观点认为,企业所得税法对接受投资固定资产的计价只要求以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,并没有明确必须有发票,所以可以扣除。请各位大侠说说自己的观点,最好提供税务的相关规定依据

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发表于 2016-7-14 09:23:10 |显示全部楼层
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能不能抵扣在于原始凭证是否合法,合法的原始凭证可以是 发票、财政收据、自制凭证。关于你的问题,如果此投资是
免税的投资,不缴纳增值税的话,可以凭投资协议等凭证入账抵扣企业所得税。

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非免税  详情 回复 发表于 2016-7-14 10:28
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发表于 2016-7-14 10:28:51 |显示全部楼层
双子曰 发表于 2016-7-14 09:23
能不能抵扣在于原始凭证是否合法,合法的原始凭证可以是 发票、财政收据、自制凭证。关于你的问题,如果此 ...

非免税
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发表于 2016-7-14 16:31:12 |显示全部楼层
此项属于增值税应税收入,应该开具增值税发票,不然是不可以在税前列支的。

不需要发票的情形,是非应税收入。
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发表于 2016-7-14 16:32:06 |显示全部楼层
对方如果不具有开票资格的话,委托税务局**,你们约定的资产的投资价值是含税价格
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发表于 2016-7-15 08:20:20 |显示全部楼层
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我觉得两种说法都 有一定的道理,现在我想知道具体 的文件依据,而不是理论
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发表于 2016-7-15 08:55:26 |显示全部楼层
我也想知道答案,等专家回答
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发表于 2016-7-15 11:11:07 |显示全部楼层
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
第十九条 条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证(以下统称合法有效凭证),是指:
  (一)支付给境内单位或者个人的款项,且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证;
  (二)支付的行政事业性收费或者政府性基金,以开具的财政票据为合法有效凭证;
  (三)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明;
  (四)国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
中华人民共和国发票管理办法 
第三条 本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
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发表于 2016-7-15 11:16:19 |显示全部楼层
江苏省地方税务局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
苏地税规[2011]13号
 第九条  根据取得来源,税前扣除凭证分为外部凭证和内部凭证。
  根据应否缴纳增值税或营业税,外部凭证分为应税项目凭证和非应税项目凭证。
  第十条 应税项目是指企业购买货物、接受服务时,销售方或提供服务方应缴纳增值税或营业税的项目。
  企业支付给境内单位或者个人的应税项目款项时,以该单位或者个人开具的发票为税前扣除的凭证。发票管理有特殊规定的除外。

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多谢。地方性规定  详情 回复 发表于 2016-7-15 12:02
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发表于 2016-7-15 12:02:34 |显示全部楼层
双子曰 发表于 2016-7-15 11:16
江苏省地方税务局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
苏地税规[2011]13号
 第九条  根 ...

多谢。地方性规定
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