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楼主: lsf75289 - 

2015年下半年预算调整了4次,财务要如何应对

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财务副总监

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发表于 2018-3-29 16:29:48 |显示全部楼层
首先,界定清楚是什么级次的预算调整。
公司级预算,原则上是要有一定刚性的,内外部环境没有发生重大变化的情形下,是不应该调整的,一般的企业,公司整体预算通常一年只会调整1-2次。
部门/成本中心级预算,在架构没有太大变化的情况下,原则上也不做大的调整,但对于原先的工作计划中没有考虑到的内容,可以做预算增补的申请,调整该部门的预算,但应该限定在公司整体预算池的额度内;如果组织架构出现了大的变化,可能就要重新编制各个成本中心的预算了,这时候需要对公司预算是否要做调整有一个判断。

其次,明确“调整”的概念。
楼主提到的各种情形,笼统来说都是“预算调整”,但其实细分下来可能是预算管理中不同的事:
预算调整,整个公司预算的重新审视和调整,公司全年预算目标发生变化。
预算增补,某个成本中心的预算不够了或预算外有一些事项必须去做,增加成本中心的预算。
最新预测,预算做得比较深入的企业,通常每年会对全年业绩的完成情况做几次最新预测,了解全年经营业绩达成情况,但并不会调整全年的预算目标。
弹性预算,市场情况的变化,会导致业务量的变化,是不是有可能用弹性预算的方法,针对不同业务量水平做几版预算,这样就可以提前对业务量水平-利润的关系有个清晰的认识。

最后,标准化程序,建立模板。
楼主可以梳理一下公司要求“调整”预算的各种情形,看到底是上面说到的哪一种类型,针对不同类型的调整,明确预算管理的原则,并建立相应的模板。这样每次遇到调整要求时,可以快速地进行调整并完成预算稿。
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