财务经理人网|财智东方.财务经理人网-致力于财务管理实践、打造卓越财务经理人!

QQ登录

只需一步,快速开始

返回列表 发新帖

全面预算常见的9大问题剖析(听课笔记)

[复制链接]

161

主题

383

帖子

1万

积分

CFO

Rank: 9

积分
17842
发表于 2014-11-27 15:56:57 |显示全部楼层 | 阅读模式

马上注册,结交更多财务经理人,享用更多功能,成就财务总监之路……

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
全面预算常见的9大问题剖析

听课笔记
e讲堂·11月11日直播

关键词:全面预算管理、预算问题、财务与预算
课前说明:
        财务经理人网老师经过多年的分析与总结,发现预算做不好不仅是财务的问题,但财务在预算中有很多事要做,而且多数做的很不到位。财务在企业预算中有9大问题(难题),处理好了,预算会相对好一些。本课在总体分析的基础上,就其中的预算布置做重点讲解。

一、在预算中企业不同人员存在的问题和分析
1、企业家对预算的迷惑和误解:——投资者、总经理
        企业家的疑问:
        -我也说不好公司到底要不要做预算
        -我们的预算总是不准,财务水平太差了
        -我直接定考核指标就行,我们一直是这么做的
        -我们的费用总是控制不住,收入却做不到,预算也没起作用/预算能不能做准啊
        -计划没有变化快,搞预算没有意义
        -用预算管费用还行,用预算管收入不如我用指标挂奖金
        -战略目标很虚,通过预算实现战略目标不靠谱
        -预算太麻烦,我自己估一下就行,我心里都有数
        -辛辛苦苦做的预算,过俩月就不准了,不能用了。做了也白做。
        思考:做为财务,你能回答企业家的问题吗?不能,你的水平够呛!预算首先要解决领导的问题。

2、经理层对预算的迷惑和误解——职业经理层
        -预算是财务的事情,跟我们没什么关系,财务自己做就是了
        -我只知道要花多少钱,收入多少谁能说得准
        -老板定多少,我就做多少
        -费用少了根本不行,将来没有钱花怎么行
        -我只能估计大数,细节我也不知道
        -计划没有变化快,做了也白做
        -老板让怎么干就怎么干,我又做不了主

        ——中层为什么这么说呢?
        1、确实不知道明年将要发生什么改变,要做什么。-这是企业家的责任
        2、公司有了大目标,但是不去想自己应该如何做。-这是中层的责任。
        3、不爱思考,觉得费劲,推脱–这是中层的责任
        4、出于自己的私心,为了费用高将来好支配开支;或做的非常简单以便将来自由调整的空间大。-这是中层的责任。
        5、想做,但是不会做。-这是公司对中层能力培养的责任
        6、只会做业务,不会做管理,固执地认为自己不需要做这个–中层的责任
        7、中层不愿意接受老板的目标,二者的目标差距太大。-这是双方认知的不同,也有绩效的责任。(老板会去协调,财务也应该想办法去协调。)
        思考:财务人员,你能影响中层吗?

3、财务人员对预算的迷惑和误解
        -我又不懂业务,收入费用到底多少你们自己定
        -我负责做预算表格,汇总数据,报给老板,这就是我该做的。
        -费用都是你们自己定的,是不能超支的,即使超支,也是老板审批的,我的责任就是提醒老板超预算,或者分析预算的完成情况。
        -老板总觉得预算管理不好是我的原因,我觉得很委屈

         财务这样想的原因:
        1、财务没有把自己放在管理的位置,在观念和思路上就不认为自己对管理有责任。(最重要的原因)
        2、财务的能力不足,对预算的认识和把握不够。
        3、财务对公司业务不了解,对管理的一般规律也不了解,参与不进来,不能用预算帮助企业家管理企业。
        思考:虽然都有问题,但财务的问题很严重,你意识到了吗?

二、关键人员在预算中的责任
1、董事长,总经理
        总体上:引领公司的方向,确定公司目标,布局公司资源。
        1.1、战略梳理与细化。——老板心中都有大想法的
        1.2、工作计划细化与协同。——董事长的责任,不意味着董事长亲自去做,准备工作要由别人在做,建议财务参与此事。
        1.3、预算原则的确定(尤其是多分子公司的情况)——预算原则,如任何公司的增长都不能超过20%,等等。
        1.4、管控关键点设定。——采购、生产、销售、运营、财务等。
        1.5、业绩关联,把关键绩效指标与绩效链接起来。
        1.6、经营管控中围绕预算进行管理。

如果一个领导经常像下面这么做,那预算管理就很容易失败。
        1、没弄清预算到底是怎样发挥作用的,觉得好就上。——财务的责任:你和领导说清楚了?
        2、预算不准就放弃使用。
        3、把预算扔给财务就等着结果,认为预算就是财务的事情。
        4、对公司没有整体思考和或者这种思考与预算割裂,各做各的。
        5、不想让各中层了解公司全貌,甚至不让他们了解他们所主管领域的最终收支,毛利润等。就等于他们只是业务人员,不是管理人员。
        6、认为定指标就可以替代预算。
        ——如果领导不认知预算,财务很难做好。

2、中层
        总体上:中层既要承接上面的想法,又要切实转化成行动,更重要的是控制资源的使用,要对自己领域的事情负全责。不能上推给老板,横向推给财务。
        2.1、对财务数据内涵的理解和统一。——如,签了合同就认为业务完成了。理解不一样谁的事呢?财务有没有在之前解释清楚?
        2.2、本领域的内外信息的收集和趋势分析——如影响产品售价的因素,可以不准,但不能不知道。
        2.3、本部门工作计划。
        2.4、本领域关键行动与KPI。
        2.5、达成KPI的关键措施。
        2.6、自己承诺的,经营中要全力以赴去完成。
        MBA之所以把财务作为主要的课程之一,就是让所有的管理者都最起码具备价值管理能力,而不是光能做事,不管投入产出。
        这也是为什么外企高管管理思路比较接近的原因。
        这也是我们多数中层最欠缺的能力。
         ——其实外企也做不准预算,但他们的认识深入些,理解一致。

3、财务
        总体上:财务在预算中起到总体规划,牵头,做老板的军师和助手的角色,绝不仅仅是做套预算表,收集点数据,汇总一下这么简单。企业的预算效果不好,跟财务对自己在预算中到底干些什么,认识不清能力不足,关系密切。
        3.1:预算工作的总体思考和安排。——只能财务做。
        3.2:公司情况的总体分析。——有多少公司、多少财务做过这个分析?
        3.3:各级别详细历史数据的提供。
        3.4:预算套表/预算软件的准备和培训。
        3.5:会计科目与预算项目的解释和对应关系。
        3.6:结合部门调整的成本中心设置和调整。
        3.7:预算主要前提和假设的整理,沟通和说明。——假设:如涨工资吗?多少?税率会变吗?有无管理能力提升的安排?汇率会变吗?
        3.8:与老总一起进行预算质询。——老板会问大的,小的谁问?
        3.9:在经营中管控预算收支,分析预算完成情况。
        3.10:对于预算差异大的部分,想办法分开并引导进行过程管理。
        财务作为预算的牵头者,角色极其重要。也是预算成败的关键。

三、预算常见的9大问题
        这是预算最容易失败的9大环节,或9大难题。你能处理好这些环节中出现的问题吗?
        1.分析历史,发现关键问题,建议关键指标。
        2.协调老板和业务经理的目标差异。
        3.面对部门经理推脱-不知道明年做什么。
        4.做一次预算布置和培训。会做吗?结果怎么样?
        5.不同组做不同预算,第一稿相互预算质询。
        6.疑难解答-面对他人尖锐的问题。
        7.日常业务审批-文件筐测试。(如超预算的事怎么处理,财务仅是指出问题吗?预算为什么总是超预算,问题在哪里?你分析了吗?)
        8.月末经营分析会召开。你能起到作用吗?
        9.年中预算差异很大,面对差异,给出意见。
        预算要想真正对管理起作用,它应该与其他管理工具融合在一起,而不是单独做成一张皮,这恰恰是很多公司预算效果不好的重要原因。
        优秀公司的预算管理-我们称之为预算管理循环,主要包括以下六大环节:
        战略—计划—预算—核算+报告—过程管理—绩效衔接—战略
        任何一个预算都是6个环节的循环,只是预算做的好的公司把各环节的工作都做的更细了。
        预算的逻辑图 详见课件
        预算编制的整个思考大体上是按照这个逻辑进行的。
        当一个企业的战略目标模糊时,可以直接从销售开始,补充长期的投资和能力提升预算。
        少数资金非常紧的企业和固定资产非常多的企业,也可能以资金和产能开始。

四、预算工作的布置
        如果一个公司的预算布置是这样的,除非这是一家外资企业或预算已经进行多年的成熟企业,那这家公司的预算编制效果不会理想。
案例1
        2014.10.20前财务部准备:
        1,模板
         2,历史数据
         3,预算组织确定
         4,预算编制说明和要求
         5,培训资料、进行内部培训
         2014.10.20各部门经理和成本中心经理培训
         2014.10.21-2014.11.1预算编制期间
         2014.11.1各部门上交费用预算,财务部汇总
         2014.11.5完成产品和销售计划
         2014.11.7提交所有预算数据和行动方案
         2014.11.12财务部完成汇总和平衡,初稿完成
         2014.11.13-2014.11.20公司对各部门预算进行质询
         2014.11.25初步定稿
         我们认为:一个公司预算编制过程是预算成败的关键。而这个预算编制过程的重要之处,在于事先的完整思考和精心安排。所以预算工作的布置我们放在非常前面的位置来讲。预算工作是否有经验,从组织这个工作就能看清楚。
案例2
         以生产/项目企业为例,预算工作的布置的主要领域
         1、战略目标的梳理
         2、收入总目标,分类收入目标的确定
         3、费用/成本总目标的确定
         4、销售市场计划及预算
         5、生产/项目计划及预算
         6、设备维护保养计划及预算
         7、品质保障计划及预算
         8、采购及储运计划及预算
         9、行政人事管理部门计划及预算
         10、投资计划及预算
         11、财务资金计划及预算
         把每一项工作细化,把企业家,中层,的工作分布其中。
         这样,财务才真正起到了“牵头”“主导”的作用,才真正能够成为企业家的帮手。
         预算的布置,对于企业预算工作的推进至关重要,尤其是那些刚开始引进预算,或虽然做预算多年,但一直没有进步或进步不大的。换句话说:预算的各个环节要精心思考和安排,效果才会好。预算逻辑图里面涉及到财务之外其他部门所要做的工作,都要考虑到。

已有1人评分 理由
李永 + 90 赞一个!

查看全部评分 总评分: +90 

没人回帖我就躲起来

18

主题

253

帖子

1303

积分

财务经理

Rank: 6Rank: 6

积分
1303
发表于 2014-11-27 16:32:48 |显示全部楼层
业务循环中的内控合规与有效管理	2021.12.07 (周二)
本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 13:57 编辑

很好很强大
_____________ 传递爱与关怀!
回复

使用道具 举报

1

主题

52

帖子

1655

积分

财务副总监

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

积分
1655
发表于 2014-11-27 16:52:19 |显示全部楼层
【北京】资本时代来临,财务人必过的四关(2021.08.15 周日)
本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 13:57 编辑

谢谢分享,不错的总结
回复

使用道具 举报

0

主题

8

帖子

1350

积分

财务经理

Rank: 6Rank: 6

积分
1350
发表于 2014-11-27 17:39:47 |显示全部楼层
【成都】财务经理人如何成为税务高手?(2021.8.15 周日)
本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 13:57 编辑

非常感谢 ,学习中。
回复

使用道具 举报

10

主题

105

帖子

764

积分

财务副经理

Rank: 5Rank: 5Rank: 5

积分
764
发表于 2014-11-28 11:21:41 |显示全部楼层
【郑州】成本实战体系解读 (2021.08.15 周日)
本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 13:57 编辑

谢谢分享,很好的总结!
回复

使用道具 举报

0

主题

10

帖子

114

积分

会计师

Rank: 2Rank: 2

积分
114
发表于 2020-6-8 12:53:53 |显示全部楼层
业务循环中的内控合规与有效管理	2021.12.07 (周二)
谢谢分享,很好
回复

使用道具 举报

0

主题

93

帖子

474

积分

财务主管

Rank: 4Rank: 4

积分
474
发表于 2020-8-24 15:06:23 |显示全部楼层
【上海】企业内部控制案例精讲与实战剖析 (2021.08.14 周六)
相关不错,内容实在的好东西啊:):):):)
回复

使用道具 举报

0

主题

7

帖子

74

积分

会计员

Rank: 1

积分
74
发表于 2020-12-25 15:37:29 来自手机 |显示全部楼层
【西安】如何正确分析企业不赚钱、利润下降这个难题(2021.08.14 周六)
通过分析预算找出企业现阶段存在的问题
回复

使用道具 举报

0

主题

11

帖子

34

积分

会计员

Rank: 1

积分
34
发表于 2021-3-14 15:21:11 |显示全部楼层
【北京】资本时代来临,财务人必过的四关(2021.08.15 周日)
说的很对,受益匪浅,学无止境~
回复

使用道具 举报

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

关闭

返回顶部