lilian2018 发表于 2019-5-30 09:28:27

上市公司频频爆出造假,财务合规到底为了什么?!


本文来自财智微课堂《eleven财务思维》第二季第35期:为谁而合规?哪里来的错觉?
《eleven财务思维》是eleven老师在"财智同学"公众号独家推出的免费微课,每日一更,帮助大家学习和提升财务思维。
eleven,即武学东老师,财务经理人网创始人之一,现任财智东方合伙人、高级讲师及咨询顾问。

财务合规性改造作为民营企业财务管理的一个重要环节,已经成为财务经理的日常工作。特别是拟上市公司,合规改造的技能也体现了一名优秀财务经理在企业的价值所在。不过,也还是有人不太明白:企业花这么多精力和代价合规改造,到底是为了谁?

本次就跟大家聊一聊这个话题:财务合规为了谁?
我们可以先通过武老师最近的见闻来了解。武老师最近在罗马,看到一些现象,有一些思考,下面我们来听听武老师怎么说。
1
昨天准备去参观古罗马斗兽场——一个特别大的残垣断壁,因为提前没做好攻略,网上买票来不及了,就得到现场排队。到了现场,发现排队的人足足绕了斗兽场的外围一个半圈,一打听,至少得排三小时。但是旁边有黄牛,跟我们国内一样,加钱就可以不用排队那种。我于是就问黄牛有什么方法可以早点进去,对方拿过一张单子给我看:57欧元的套餐,送团体票,跟着团体一起进去。我半信半疑,一方面觉得57欧元太贵,一方面对这个景点也没那么强烈的兴趣,干脆就放弃了。
今天大早上准备去梵蒂冈博物馆,全球知名的一个博物馆,想着去看看开朗基罗的艺术作品。没想到排队也得三小时。于是我驾轻就熟地直接找到了黄牛,问有没有快点进去的方法。对方告诉我说有57欧元的套餐,包括三个景点还带英文导游。我看这个人带了牌穿着有编号的制,想着应该是工作人员,估计问题不大。于是我问他怎么付款,能不能刷卡,不料对方说刷卡的话得加价5%,多出了3欧元,现金只要57欧元。我当时一听就差点崩溃,突然一下就想到在北京中关村卖电脑的情形:
"这电脑多少钱?""不带票4000块,带票4240块,加6个税点。"
没想到这里跟中关村卖电脑是一样一样的。
2
于是我掏了现金,进去一边参观一边琢磨:原来全世界都一样啊,到处都有这种黄牛。接着我又想到这笔钱很可能不是公司挣的,应该是私底下工作人员跟团队的导游分了。团体票应该不贵,假设是20欧元一张团体票,那剩下37欧元很可能就是两个人分了。这就跟导游带客人去特定商品消费,回头拿小费是差不多的,因为导游和景区商店就靠这个挣钱的,所以公司应该是拿不到多少。这种现象国内其实很普遍,因为有利益驱使,员工对这类事情非常积极,但是也导致企业很多行为可能都有点跑偏了。
那么,公司愿不愿意这样去做呢?当然有的时候公司可能知道存在这种现象,比如说拿小费,这要是在中国,真的是很难管。设想一下,要是饭店允许服务员拿小费的话,那饭店的整体酬结构和体系、奖金考核制度估计都会乱。像我在罗马碰到的这种行为,我认为应该是不正常的,换哪个公司应该都是不允许的,但是公司基本也拦不住,管不到下面人的行为。不过话说回来,从内部控制的角度来讲,还是有很多的经验、技巧和措施可以阻止这类现象的。
3
就我碰到的这个事情,我联想到了企业的财务合规,想谈一谈我的看法。
一是财务人员对合规工作的立场。如果严厉地控制这类行为还是能够做到的,但一般不这么去做。为什么呢?因为管理其实并不是精准的,不是非黑即白的,而且管理也需要付出成本。若是去控制这类行为,一方面下面员工不愿意,另一方面自己也不一定能拿得到利益。
这就使得企业进行合规和内控时,有些行为可能就是睁只眼闭只眼了。管理有一定的尺度,给一定的自由活动空间,就好比人家大师傅做菜的时候,还得尝两口肉,总不能装个摄像头监视一下,实在是没有这个必要。
所以企业在管理时还是得权衡利弊,不一定非要去管,因为很可能会跟员工之间产生矛盾和问题;而员工也有各种招数来应对,也算是上有政策,下有对策吧,最终会弄成一个猫捉老鼠的游戏。索性睁只眼闭只眼,不去管,还能给管理带来了一定的弹性,也更和谐。
很多财务人员挺在意对错,认为对就是对,错就是不错,但有时候很难说对还是错。无非是当人经历得多了,就会理解和接受很多东西,这是个认知问题。所谓的公平,不是管理方法公平与否,是我认为公平还是不公平,这是人的认知问题。文化、价值、观念等等这些构成了人的行为的一种界限或约束,有了这样的基础,往上走才是管理。
管理肯定是有成本的,要付出代价的,而且还不一定能做得到,所以什么事要管,什么事不管,什么事管到什么程度,总是含糊的。我们有时候说财务,包括管理,都是艺术的。因为跟人性打交道,总是要有一定的空间。
4
另外就是关于老板的立场。有很多老板总是有一种错觉:这样的额外收费没有记账,都体外循环了,这部分的利益最后都归自己了,因为这部分利益就是偷逃的税款。但实际上并非如此,事情都是下面具体的人去办的,大家都知道这里面有利益,是不是进了老板的口袋不一定,进了多少也不一定,很可能被二次分配了。
凡是信息不透明的,监管不透明的,灰色地带的利益,意味着别人管不了你,你也管不了别人。所以老板拿了多少、下面的人拿了多少,都无法确定。但是老板偷漏税的犯法行为是未来可能早晚要还的,一分都跑不了的,但其他人拿了老板的就不得而知了。首先,因为这种灰色收入不可核实,没有记账的东西就属于不可核实、不可审计的,也就发现不了。其次,即便发现了也无法整治,老板自己违法在先,员工们也笃定知道,老板不敢张扬出去。
另外在这件事情上是有漏洞的,只要有漏洞,就会被聪明人所利用。一个企业如果因为信息不透明不可核实,那么跑冒滴漏现象将是相当严重的,而企业还不自知。我们都清楚钱都进下面人的腰包了,企业能拿到多少呢?几乎是拿不到什么了,但是企业的管理者不一定是这么想的,他认为走体外循环的东西都是自己挣到的,但其实真不一定。
5
总结一下,我们一直谈合规性,现在究竟是在为谁合规呢?有很多时候容易产生一种错觉,比如老板认为因为要上市才合规,因为要纳税才合规,如果不这样就不用合规。但现在我们通过分析,应该能理解:如果没有合规就不透明,不透明就无法追踪和审查,无法审查是有漏洞,那么这样的企业就很难谈效率、效果、正向积极的企业文化和价值观。
再比如财务人员,有的时候也拿这个事跟老板说:领导,现在那个税务局管的越来越严了,我们要上市就得合规。
其实不只是这样,企业真的要打造竞争力,要赚钱,企业要规矩,要形成一个积极正向的价值观,要员工真的为企业创造价值,为顾客带来价值,说实话,有些黑色地带真的是不能触碰,一旦触碰了,一个企业整个的氛围和环境可能就跑偏了。
所以到底是为谁而合规呢?在某种程度上我们必须得明白,一个企业如果想让它一切尽在掌握,真的是做成有发展有前途有价值的一个企业,在某种程度上它必须是透明的信息,透明的可核实的可追踪的才是可以的。所以,企业合规是为了健康长远的发展。
虽然在这个过程中企业付出了合规的成本和代价,但正是合规,保障了企业走在一条正确的轨道上。这是不可避免要付出的一些成本和代价,或者说保护费,这样才能保护企业的利益,企业合规其实在某种程度上保障了企业的利益。

END



页: [1]
查看完整版本: 上市公司频频爆出造假,财务合规到底为了什么?!